Уплата НДС при экспорте-импорте: договоры, налоговые обязательства и возможность избежать платежей
- Главная /
- Задать вопрос /
- # 3052849
Ответы юристов (1)
Артемьев Ярослав- Российская организация, не являющаяся плательщиком НДС в соответствии с УСН, не обязана уплачивать НДС по договору №1.
- Российская организация, являющаяся заказчиком по договору №2, не обязана уплачивать НДС в качестве налогового агента, так как услуги оказываются Исполнителем, который не зарегистрирован в России. Однако, если Исполнитель будет регистрироваться в России или будет осуществлять деятельность на территории России, то российская организация может быть обязана уплатить НДС в качестве налогового агента.
- Обязанности по уплате НДС возникают на основании ст. 146-154 Налогового кодекса Российской Федерации. Если услуги оказываются за пределами Российской Федерации, то уплата НДС в России может не требоваться. Однако, в случае регистрации Исполнителя в России или осуществления деятельности на территории России, российская организация может быть обязана уплатить НДС в качестве налогового агента. В договоре можно указать место реализации услуги и другие дополнения или описания предмета договора, чтобы избежать обязанности уплаты НДС как налогового агента. Однако, это не гарантирует отсутствия обязанности по уплате НДС при осуществлении деятельности на территории России Исполнителем.
По договору №1: если услуги оказываются за пределами Российской Федерации, то они могут быть освобождены от НДС в соответствии с п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), если доказано фактическое оказание и оплата за услуги осуществляются нерезидентом. В таком случае, российская организация не обязана уплатить НДС по договору №1.
По договору №2: если услуги могут рассматриваться как услуги по безналичному расчету (банковскому), и они осуществляются нерезидентом (банковским посредником из Германии), то они также могут быть освобождены от НДС в соответствии с п. 4 ст. 149 НК РФ. Если же услуги не могут рассматриваться как услуги по безналичному расчету, то российская организация будет обязана уплатить НДС как налоговый агент, если она является резидентом РФ. При этом, в договор можно включать сведения об условиях передачи тех или иных прав на результаты работ, указание места выполнения работ, что также могут повлиять на вопрос об уплате НДС.
Нормативными актами, регулирующими вопросы НДС, являются НК РФ (особенно раздел V), а также Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О сборе и учете статистической информации в Российской Федерации", Постановление Правительства РФ от 01.11.2002 № 815 "Об утверждении Правил применения налогового кодекса и Правила применения налоговых законов, за исключением таможенных вопросов". Также существуют и другие нормативные акты, регулирующие вопросы НДС в конкретных областях и отраслях экономики.
- Статья 146 Налогового кодекса РФ "Общая система налогообложения"
- Статья 161.1 Налогового кодекса РФ "Налог на добавленную стоимость"
- Постановление Правительства Российской Федерации от 01.11.2010 № 908 "Об утверждении Правил определения места нахождения организации для целей налогообложения налогом на добавленную стоимость"
Горячая линия
Услуги юристов
С помощью специалистов можно получить следующее:
- адекватную выплату;
- претендовать на дополнительные средства (штрафы, неустойки);
- в отдельных случаях – компенсация вреда.
Потребуется, если нужно:
- снизить процентную ставку;
- рефинансировать кредит;
- реструктуризировать задолженность.
Получить кредитные каникулы из-за коронавируса теперь может каждый гражданин, ведь после введения 7 апреля новых поправок в договора о кредитовании со стороны государства, люди которые не могут выполнить платеж вовремя, имеют право передвинуть момент внесения средств. Это называется кредитными каникулами – временем, когда россияне могут не платить по кредитам, сидя на карантине и не имея возможности зарабатывать деньги.
Похожие вопросы
Категории права
Вы в двух кликах от решения вашей проблемы