Схема уплаты НДС при экспорте из Киргизии в Россию для аффилированных лиц: ответы на вопросы

Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, при экспорте товаров в Россию налог на добавленную стоимость (НДС) не должен быть уплачен производителем в стране экспорта. Обычно НДС уплачивается при ввозе товаров в Россию и в этом случае обязанность по уплате НДС возлагается на импортера.

Относительно допустимости продажи товаров импортёром по закупочной цене для компенсации ввозного НДС необходимо учитывать тот факт, что при продаже товаров по цене, не соответствующей рыночной, может возникнуть риск, что налоговая служба классифицирует операцию как контролируемую и проведет дополнительную проверку. В данном случае, если цена продажи будет не соответствовать рыночной цене, то налоговая служба может отказать в вычете НДС.

В целом, в описанном случае цепочка уплаты НДС должна быть следующей: производитель не должен уплачивать НДС при экспорте товаров в Россию, а импортер, при ввозе товаров в Россию, должен уплатить НДС по ставке, действующей в России.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Договор между юридическим лицом в Киргизии и ИП в России на поставку продукции.

2. Документы, подтверждающие экспорт продукции из Киргизии в Россию, в том числе таможенные декларации и сопроводительные накладные.

3. Документы о ввозе товаров в Россию, включая таможенные декларации и счета-фактуры.

4. Данные о регистрации юридического лица в Киргизии и ИП в России, а также об их налоговых номерах.

Относительно цепочки уплаты НДС в данном случае:

• НДС на экспортируемую продукцию юридическим лицом в Киргизии будет уплачен в соответствии с законодательством Киргизии.
• Импортёр ИП в России будет уплачивать НДС согласно российским налоговым ставкам и правилам.
• Компенсация ввозного НДС возможна, но соблюдение налогового законодательства при этом обязательно. В России компенсация НДС возможна на основании налоговых документов, подтверждающих уплату НДС при импорте товаров. Однако, налоговые органы могут провести проверку в целях выявления нарушений при уплате налога, в том числе при использовании компенсации ввозного НДС.

Для решения данного вопроса необходимо обратиться к налоговому законодательству Российской Федерации, в частности, к Налоговому кодексу РФ и законодательству Киргизской Республики о налогах.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, НДС является косвенным налогом на добавленную стоимость товаров и услуг. В случае импорта товаров на территорию РФ, НДС обычно уплачивается на таможне при растаможке товаров. Однако, в случае аффилированных лиц, НДС может быть уплачен по-другому.

В соответствии с Киргизским законодательством, налог на добавленную стоимость (НДС) является налогом на стоимость товара при его реализации на территории Киргизии.

Таким образом, если юридическое лицо в Киргизии производит продукцию и экспортирует ее в Россию, то налог на добавленную стоимость уплачивается в Киргизии. Если же аффилированный импортер в России закупает товар у юридического лица в Киргизии и импортирует его в Россию, то вопрос уплаты НДС зависит от условий договора между сторонами.

Если в договоре предусмотрено, что юридическое лицо в Киргизии не включает НДС в стоимость товара, то аффилированный импортер в России будет обязан уплатить НДС на таможне при ввозе товара в Россию. В таком случае, импортер может вычитать уплаченный НДС из исходящего НДС при последующей реализации товаров в России.

Если же в договоре предусмотрена включенная НДС стоимость товара, то юридическое лицо в Киргизии будет обязано уплатить НДС в Киргизии на общих условиях, при этом аффилированный импортер в России не сможет вычесть уплаченный НДС на таможне из исходящего НДС при реализации товаров в России, т.к. НДС уже был уплачен в Киргизии вместе со стоимостью товара.

Ответ на вопрос о том, может ли импортер продавать товары по закупочной цене в целях компенсации ввозного НДС, зависит от условий договора между сторонами и может быть определен только после его анализа. При этом необходимо помнить, что в случае, если аффилированные лица предпринимают меры, направленные на снижение налоговой базы или налоговых обязательств, это может быть признано налоговыми органами недопустимым налоговым вычетом или налоговым уклонением, что повлечет за собой штрафные санкции.

Статьи, применимые к данному вопросу: - Налоговый кодекс Российской Федерации, статьи 146, 147, 148, 149. - Соглашение о порядке взаимодействия и координации действий органов государственной власти Российской Федерации и Киргизской Республики при осуществлении контроля за перемещаемыми товарами через таможенную границу Евразийского экономического союза от 25 декабря 2012 года.

Статьи 146, 148, 149, 150, 153 Налогового кодекса Российской Федерации.