Учреждение детского сада с выбранным подрядчиком - вопросы и ответы по ФЗ 223 и НДС

Добрый день!

В соответствии с законодательством Российской Федерации, если вы являетесь муниципальной организацией, то вы имеете право заключать договора с контрагентами независимо от их налоговой системы.

При заключении договора с подрядчиком, который работает по УСН, стоимость договора может быть указана без НДС. При этом, стоимость всех необходимых работ должна быть рассчитана с учетом НДС и включена в смету.

Подрядчик, который работает по УСН, не имеет права вычитать НДС из покупок и затрат, но он должен включать НДС в стоимость своих услуг. Он отчитывается за проделанную работу по своей налоговой системе, выплачивает налоги и предоставляет отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Надеюсь, я вам помогла. Если у вас остались вопросы, пожалуйста, обращайтесь.

Для решения заданных вопросов потребуются следующие документы:

1. Сводная смета на ремонт фасада, которая была размещена на торгах.

2. Документ, подтверждающий победу подрядчика на торгах.

3. Сведения о статусе юридического лица, работающего по упрощенной системе налогообложения (УСН).

4. Образец договора на выполнение работ по ремонту фасада.

С учетом того, что ваше учреждение работает по 223-ФЗ, вы не можете заключить договор с подрядчиком работающим по УСН, так как в этом случае не предусмотрены налоговые вычеты по НДС. Необходимо, либо заключать договора на выполнение работ только с юридическими лицами, работающими на общей системе налогообложения, либо перейти на УСН и работать только с теми, кто также находится на УСН.

Что касается удешевления стоимости договора на сумму НДС, то в соответствии с законодательством Российской Федерации, НДС не является дополнительной стоимостью и не должен значится отдельно в договоре. В то же время, победитель торгов, работающий по УСН, должен выполнять свои обязательства по договору и принимать на себя все расходы, связанные с уплатой налогов, включая НДС, если он не может получить налоговый вычет.

Статья 148 Налогового кодекса Российской Федерации ("Уплачиваемая налоговая сумма и порядок расчета для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения").

Статья 149 Налогового кодекса Российской Федерации ("Порядок учета уплачиваемой суммы, налоговой базы, облагаемых доходов и расходов для целей страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").

Статья 148-НК РФ дает право налогоплательщикам, работающим по УСН, удерживать НДС при заключении договоров с другими организациями, которые являются плательщиками НДС. Соответственно, в данном случае в договоре на работы должна указываться сумма без НДС (815000 рублей), а сам НДС (184960 рублей) должен удерживаться и перечисляться организацией-заказчиком в бюджет.

Статья 149-НК РФ устанавливает порядок учета доходов и расходов для целей страховых взносов на социальное и медицинское страхование. В данном случае, организация-подрядчик, работающая по УСН, должна учитывать доход в размере 999960 рублей (с учетом НДС) и уплачивать страховые взносы из этой суммы, согласно установленным нормам.