Учет оборотных средств и расчет налога с расходов УСН 15%: примеры и методы

Оборотные средства ИП учитываются при расчёте расходов по УСН 15%. Если расходы превышают доходы, ИП должен выплатить налог в размере 6% от разницы между расходами и доходами. В данном примере, если оборотные средства для закупки товара составляют 100 тыс рублей, а доход с них - 50 тыс рублей, то ИП получает убыток в размере 50 тыс рублей. Налог на убыток в данном случае составит 6% от 50 тыс рублей, то есть 3 тыс рублей.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Условия договора купли-продажи товаров и/или услуг, которые были приобретены на основании использования оборотных средств.

2. Документ, подтверждающий величину оборотных средств, используемых для этих целей.

3. Доказательства доходов и расходов, связанных с использованием оборотных средств и оформленных в соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации.

Для расчета налога при превышении расходов над доходами необходимо учитывать следующие моменты:

1. Если расходы превышают доходы, то налог не оплачивается.

2. Если доходы превышают расходы, то налог высчитывается путем умножения разницы между доходами и расходами на установленную ставку налога.

В данном примере, если доход составляет 50 000 рублей, а расходы – 100 000 рублей, то налог не оплачивается, так как расходы превышают доходы.

Для решения первого вопроса применимы следующие статьи закона: - статья 346.22 Налогового кодекса РФ "Обращение с наличными денежными средствами и (или) денежными средствами на расчетных счетах при использовании упрощенной системы налогообложения"; - статья 346.23 Налогового кодекса РФ "Оборотные средства на расчетных счетах и (или) денежные средства, находящиеся в кассе при использовании упрощенной системы налогообложения".

Для решения второго вопроса применимы следующие статьи закона: - статья 346.17 Налогового кодекса РФ "Особенности определения налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц при применении упрощенной системы налогообложения"; - статья 346.26 Налогового кодекса РФ "Особенности определения расходов при применении упрощенной системы налогообложения".