Требования налоговиков при проверке применения ККТ и использование расчетного счета: что нужно знать компаниям и подотчетным лицам

В соответствии с законодательством Российской Федерации, при проверке применения контрольно-кассовой техники налоговые органы могут требовать от налогоплательщика предоставить следующие документы: - Договор (контракт) аренды или иной документ, подтверждающий право на использование помещения, в котором осуществляются расчеты с покупателями; - Копию документа, подтверждающего наличие расчетного счета в банке и сведений о нем; - Книгу учета доходов и расходов, а также иные учетные документы, если они имеются; - Отчет о движении денежных средств на расчетном счете, предоставляемый банком; - Документы, подтверждающие происхождение доходов (например, договоры купли-продажи, акты выполненных работ и т.д.).

При этом, налоговые органы могут вправе запросить и документы по отчетности подотчетных лиц, если такие лица имеются в организации. Требования налоговых органов к налогоплательщику являются правомерными и обоснованными в случае проверки применения контрольно-кассовой техники.

При проверке применения контрольно-кассовой техники налоговики могут запросить следующие документы:

1. Договоры, акты и счета на оплату услуг по обработке расчетов наличными средствами, если они были заключены.
2. Учетные документы, подтверждающие общую сумму полученных наличных, такие как квитанции об оплате, платежные поручения и т.д.
3. Отчетность по расчетному счету, включая выписки по счету и банковские выписки.

Правомерность требований налоговиков по предоставлению отчетности подотчетных лиц зависит от конкретных обстоятельств дела. Если подотчетные лица являются налогоплательщиками или индивидуальными предпринимателями, то в соответствии с налоговым законодательством они обязаны вести учет доходов и расходов, и представлять соответствующие документы по запросу налоговых органов. Если же подотчетные лица являются работниками организации, то требование налоговиков по предоставлению их отчетности может быть необоснованным.

Статьи, применимые к данному вопросу:

1. Статья 86 Налогового кодекса РФ "Права и обязанности налоговых органов",
2. Статья 91 Налогового кодекса РФ "Право на проверку",
3. Постановление Правительства РФ от 23.06.2012 г. № 609 "Об утверждении Правил применения контрольно-кассовой техники",
4. Приказ Минфина РФ от 31.07.2007 г. № 85н "О порядке взаимодействия при использовании контрольно-кассовой техники",
5. Письмо ФНС РФ от 28.07.2011 г. № ГД-4-3/11547 "Об обязанностях налогоплательщиков по ведению кассовых операций".

Правомерно требование документов по отчету подотчетных лиц, так как они могут использоваться для проверки правильности расчета налоговых обязательств.