Строгое соблюдение НДС при заключении договора с ИП: как решить проблемы с УСНО и определить стоимость услуг

Согласно ст. 170 Налогового кодекса РФ, при применении ОСНО налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг), уменьшенная на сумму НДС, что означает, что предпринимателю необходимо включить в акт оказанных услуг сумму, равную стоимости услуг по договору плюс сумма НДС сверху. Причем, несмотря на пункт в договоре о том, что ИП не будет выставлять счет-фактуру, при использовании ОСНО обязательно выставление счета-фактуры.

В данной ситуации необходимы следующие документы:

1. Договор между ИП и Заказчиком, где указаны: стоимость услуг без НДС, информация о применении УСНО, отсутствие выставления счет-фактуры.

2. Заказчик должен предоставить документы о произведенной предоплате без учета НДС на основании счетов БЕЗ НДС.

Согласно действующему законодательству РФ, при отсутствии возможности применения УСНО, ИП обязан применять ОСНО и включать в стоимость услуг НДС (20% в текущий момент). Таким образом, Акт оказанных услуг должен быть выставлен на сумму: стоимость услуг по договору + НДС сверху (20%).

Пункт в договоре о том, что ИП не будет выставлять счет-фактуру и применяет УСНО, не является препятствием для выставления Акта с учетом НДС, поскольку фактически ИП не может применять УСНО и обязан включать НДС в стоимость услуг при переходе на ОСНО.

НДС регулируется Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных денег", а также налоговым кодексом РФ. Согласно ст. 164 НК РФ, предприятие обязано самостоятельно определять совокупную сумму налогов и сборов, подлежащих уплате в федеральный бюджет.

Однако, по данным, представленным в вопросе, ИП при заключении договора не учел свои обязательства перед государством и не указал стоимость услуг с учетом НДС. В соответствии со ст. 174 НК РФ, обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика со дня возникновения обстоятельств, являющихся основанием для налогообложения.

С учетом указанного, для определения суммы НДС, подлежащей взиманию, необходимо руководствоваться ст. 165 НК РФ, согласно которой, налоговая база рассчитывается как сумма денежных средств, явившихся объектом налогообложения, за исключением НДС, который является налогом на добавленную стоимость.

Таким образом, ИП обязан включить НДС в сумму, указанную в акте оказанных услуг, в размере 20% от стоимости услуг по договору.