Создание фирменного знака: налогообложение при договоре с физическим лицом на УСН

В соответствии с законодательством Российской Федерации, организация на УСН должна удержать и перечислить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с вознаграждения, установленного договором о передаче исключительного права на создание фирменного знака, если это предусмотрено договором. Также организация должна уплатить страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) на сумму указанного вознаграждения.

Организация должна произвести удержание налога на доходы физических лиц и уплатить страховые взносы, а физическое лицо должно получить чистый доход, равный сумме вознаграждения, за вычетом налога на доходы физических лиц.

Данное вознаграждение будет указано в налоговых отчетах налогоплательщика на УСН, в том числе в декларации по налогу на прибыль организации (форма № 110.00), в декларации по налогу на добавленную стоимость (форма № 115.00) и в единой налоговой декларации (форма № 4-У).

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1) Договор между организацией на УСН и физическим лицом об передаче исключительного права на создание фирменного знака;

2) Счет на оплату услуг физического лица по созданию фирменного знака;

3) Документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств за вознаграждение в пользу физического лица, например, копия платежного поручения и выписка из банковского счета организации.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, организация на УСН должна удерживать налоги в пользу государства от суммы вознаграждения, уплаченного физическому лицу за оказание услуг (НДФЛ, ПФР, ФФОМС). Организация должна самостоятельно заполнить декларации по уплате этих налогов и представить их в налоговые органы. В отчетности организации на УСН необходимо отразить суммы, удержанные из вознаграждения физического лица в пользу налоговых органов (в разделе "Расходы на оплату труда"). Также в бухгалтерской отчетности организации необходимо указать сумму, уплаченную физическому лицу, как расходы на услуги по созданию фирменного знака.

Статья 131 Налогового Кодекса Российской Федерации - "Налог на доходы физических лиц";

Статья 209 Налогового Кодекса Российской Федерации - "Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и в Фонд социального страхования Российской Федерации";

Статья 370 Налогового Кодекса Российской Федерации - "Налог на прибыль организаций";

Статья 424 Гражданского кодекса Российской Федерации - "Договор об оказании услуг".