Советы по налоговой оптимизации: отмена доначислений, форма 3-НДФЛ, ЕНВД vs НДФЛ

Основываясь на представленной информации, следует отметить, что физическое лицо приобрело 2/3 здания, которое, по свидетельству о собственности, принадлежит только ему. В связи с тем, что с момента регистрации в качестве ИПБОЮЛ и до момента продажи здание не использовалось в предпринимательской деятельности и не приносило непосредственного дохода, необходимо доказать, что указание в заявлении о прекращении использования имущества в предпринимательской деятельности в 2011 году было ошибочным, так как здание не использовалось в деятельности ИП.

Относительно налогообложения дохода от продажи здания следует отметить, что при продаже имущества, находившегося в собственности более 3-х лет, собственник вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным ст. 220 НК РФ. В данном случае, физическое лицо не получало дохода от использования здания в предпринимательской деятельности, а также уплатило налог на имущество физических лиц в 2011 и 2012 годах. Поэтому, имущественный налоговый вычет может быть использован при доначислениях НДФЛ.

Относительно вопроса о снижении налогооблагаемой базы в связи с наличием брака, следует отметить, что налогооблагаемая база при расчете НДФЛ определяется исходя из размера дохода, полученного физическим лицом, а не исходя из наличия брака или отсутствия такового.

Для минимизации денежных потерь, рекомендуется обратиться к профессиональному юристу, который окажет квалифицированную правовую помощь в данном случае.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на здание автомойки без оборудования (обязательно со всеми изменениями и дополнениями);

2. Налоговые декларации по упрощенной системе налогообложения за весь период владения зданием;

3. Договор купли-продажи здания;

4. Документы о покупке автомобилей для деятельности ИП в рамках ЕНВД или НДФЛ (ст. 221 НК);

5. Документы об уплате налога на имущество физических лиц за 2011 и 2012 год;

6. Письменные и устные разъяснения налоговых органов по данному вопросу;

7. Документы подтверждающие факт продажи здания.

Ситуация действительно сложная, и для того, чтобы минимизировать денежные потери, следует обратиться к квалифицированным налоговым юристам, которые могут оценить все имеющиеся документы и выработать стратегию защиты интересов клиента. Однако, следует иметь в виду, что налоговые органы могут потребовать предоставления дополнительных документов и провести выездную налоговую проверку.

Статьи закона, которые могут быть применимы для решения данного вопроса:

1. Статья 220 Налогового кодекса РФ - об учете расходов на приобретение и ремонт ОС в целях налогообложения при продаже ОС;
2. Статья 217 Налогового кодекса РФ - о порядке налогообложения доходов физических лиц;
3. Статья 220 Налогового кодекса РФ - об учете расходов на приобретение и ремонт ОС в целях налогообложения при продаже ОС;
4. Статья 221 Налогового кодекса РФ - об учете расходов на приобретение ОС при определении налогооблагаемой базы упрощенной системы налогообложения;
5. Статья 225 Налогового кодекса РФ - об исключениях из объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц;
6. Статья 381 Налогового кодекса РФ - о порядке налогообложения в случае продажи имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности ранее;
7. Письмо ФНС России от 19.08.2009 N 3-5-04/1290 - о налогообложении при продаже квартиры, переставшей использоваться в предпринимательской деятельности;
8. Письмо Минфина России от 22.10.2014 N 03-08-05/46531 - о налогообложении доходов от продажи имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности.

Преимущественно, для решения данного вопроса будут применяться статьи 217, 220 и 381 Налогового кодекса РФ, а также письма ФНС и Минфина, упомянутые в описании ситуации.