Сдача недвижимости ИП по патенту и УСН: подробный гайд по налогообложению и декларированию доходов

Согласно статье 346.26 НК РФ, при наложении налога на профессиональный доход по ставке 6%, ИП имеет право на применение упрощенной системы налогообложения при сдаче недвижимого имущества, если общая стоимость такого имущества не превышает 15 млн. рублей в год. В данном случае, ИП использует сочетание двух систем налогообложения: патентной системы и системы УСН 6%.

При этом необходимо отметить, что в соответствии с пунктом 3 статьи 346.26 НК РФ, при сдаче недвижимого имущества по патентной системе налогообложения ИП не обязан представлять декларацию по УСН 6%. Однако, в случае использования одновременно нескольких систем налогообложения, ИП должен представлять декларацию по УСН 6%.

Ответственность за правильность и своевременность подачи декларации по налогу на профессиональный доход (УСН 6%) несет ИП. При возникновении у ИП вопросов относительно декларирования доходов, налоговая организация может обратиться к ИП для уточнения информации или запросить дополнительные документы, связанные с декларированием доходов. При обнаружении неправильно поданных деклараций ИП может быть привлечен к ответственности и наложен штраф.

Для того чтобы избежать возможных вопросов от налоговой организации, рекомендуется ИП уточнить у налоговых органов по поводу необходимости представления дополнительных пояснений относительно ситуации с сочетанием двух систем налогообложения.

Для решения указанного вопроса необходимы следующие документы:

1. Договор аренды или субаренды жилой/нежилой недвижимости.

2. Документы, подтверждающие выплаты арендной платы за жилую/нежилую недвижимость, включая выписки из банковского счета.

3. В случае сдачи нежилого имущества по 6 %, а не по патенту, необходимо зарегистрироваться в качестве ИП УСН на сайте ФНС и получить ИНН, после чего подать декларацию по УСН за каждый квартал.

4. При подаче декларации УСН также необходимо уведомить налоговую о сдаче имущества по патенту и указать сумму дохода по патенту.

5. Возникновение вопросов со стороны налоговой не исключается, поэтому рекомендуется наличие всех необходимых документов и правильного заполнения декларации по УСН.

6. Дополнительные пояснения в налоговую необходимы только в случае запроса их со стороны налоговой.

Статья 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации "Об отдельных случаях уплаты страховых взносов в связи с применением патентной системы налогообложения", статья 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц при осуществлении предпринимательской деятельности на основе упрощенной системы налогообложения" и статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации "Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения". При необходимости также могут быть применены другие статьи Налогового кодекса Российской Федерации, например, статья 84 "Подтверждение налоговых расходов и налоговых вычетов" и статья 88 "Правила учета расходов".