Самооплатное заочное обучение с возможностью налогового вычета

Согласно статье 218 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый вычет полагается за обучение работников, проходившее в установленном порядке в организациях, имеющих соответствующую государственную аккредитацию или лицензию на осуществление образовательной деятельности, а также за обучение по образовательным программам начального общего, основного общего, среднего общего образования и начального профессионального образования в учебных заведениях, имеющих государственную аккредитацию.

С учетом указанного, если образовательное учреждение, в котором Вы обучались, имеет соответствующую государственную аккредитацию или лицензию на осуществление образовательной деятельности, и учебный курс, по которому проходили обучение, соответствует критериям, установленным законодательством, то Вы можете претендовать на налоговый вычет.

Согласно статье 78 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые вычеты могут применяться на протяжении всего года, следующего за годом, в котором были осуществлены расходы, подлежащие учету при исчислении налога на доходы физических лиц. Таким образом, если Вы не использовали данное право в предыдущие годы, имеете право на получение налогового вычета в текущем году.

Для решения этого вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Документы о выплатах за обучение: квитанции, договоры об образовании, акты выполненных работ и пр.

2. Справка об обучении с указанием стоимости обучения, начала и окончания обучения.

3. Свидетельство о рождении или паспорт РФ.

4. Документы, подтверждающие факт оплаты за обучение (копии платежных поручений, выписок из банка).

5. Декларации по налогу на доходы физических лиц за период обучения и последующие годы до настоящего времени.

6. Другие документы в зависимости от конкретной ситуации.

Поскольку Вы обучались на заочной форме, Вы можете иметь право на получение налогового вычета на образование. Для этого Вам необходимо представить вышеуказанные документы в соответствующую налоговую инспекцию и запросить установление налогового вычета. Обратите внимание, что по законодательству Российской Федерации вычет может быть установлен только в том случае, если Вы являетесь налоговым резидентом РФ и оплатили обучение лично, а не через работодателя. На вопрос о том, не поздно ли делать вычет, ответ можно дать только после изучения Вашей конкретной ситуации.

Статьи, применимые к данному вопросу:

• статья 218 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц"
• статья 220 Налогового кодекса РФ "Порядок и условия предоставления налогового вычета на обучение"
• статья 223 Налогового кодекса РФ "Право на налоговый вычет на обучение"

В соответствии со статьями 220 и 223 Налогового кодекса РФ лицо, обучившееся на заочной форме, может получить налоговый вычет на обучение в размере фактически уплаченных расходов за счет дохода, полученного в том же налоговом периоде. Подача декларации по налогу на доходы физических лиц осуществляется до 30 апреля следующего года после налогового периода, в котором отразился доход, в связи с чем налоговый вычет может быть предоставлен в течение 3-х лет с момента истечения налогового периода. Таким образом, если лицо имеет право на налоговый вычет на обучение и не подавало декларацию, то оно может подать декларацию на налоговый вычет в течение 3-х лет с момента истечения налогового периода.