Регистрация ИП, аренда торгового зала и расчет налогов вопросы - ответы

Согласно ст. 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации, расчет налога по Едино​му налогу на вмененный доход должен производиться за каждый налоговый период, принимаемый в качестве года, исходя из размера вмененного дохода, определенного на основании фактических затрат, принятых к размеру вмененных доходов, на предоставление услуг (выполнение работ), возложенных на налогоплательщика. Таким образом, расчет ЕНВД в данной ситуации должен производиться за весь период действия ИП, с 22 апреля 2014 года. По второму вопросу, согласно ст.346.37 НК РФ, если налогоплательщик осуществляет розничную продажу товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ, то коэффициент К2 устанавливается в размере единицы. Следовательно, если вы торгуете бытовой химией из перечня, то при расчете налога учет коэффициента К2 не требуется. При расчете налога следует учитывать только площадь торгового зала, на которой осуществляется розничная продажа товаров.

Для решения описанного вопроса, необходимо предоставить следующие документы:

1. Свидетельство о регистрации в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя;
2. Договор аренды помещения с указанием площади торгового зала и подсобного помещения (склада);
3. Счета-фактуры постачальника, оформленные в соответствии с требованиями налогового законодательства;
4. Платежные документы, подтверждающие оплату аренды и других расходов ИП по своей деятельности;
5. Журнал кассовых операций с выпиской начисленных и уплаченных налогов и сборов, а также соответствующих документов.

Отвечая на первый вопрос, в соответствии с п.2 ст.346.12 Налогового кодекса РФ, налоговый период по ЕНВД определяется как квартал, при этом налоговую базу исчисляют и уплачивают с начала налогового периода. С учетом этого, для расчета налога по ЕНВД за 2 кв. 2014г. необходимо учитывать период с 1 апреля 2014 г. по 30 июня 2014 г., включительно.

Относительно второго вопроса, коэффициент К2 устанавливается в соответствии с ТН ВЭД России для каждого вида товаров отдельно. Если товары, которыми торгует ИП, не относятся к товарам, для которых установлен коэффициент К2, то для расчета налога по ЕНВД следует использовать базовую ставку без коэффициента. В данном случае, если не указано иное, необходимо использовать базовую ставку 6%. При этом предоставляются соответствующие документы на каждую поставку товаров (счета-фактуры).

Налоговый кодекс РФ:

• Статья 346.27 - порядок уплаты ЕНВД для ИП
• Статья 346.28 - периодичность уплаты ЕНВД для ИП
• Статья 346.21 - коэффициенты К1-К3 для определения базы для уплаты ЕНВД
• Статья 346.16 - объекты обложения ЕНВД, в том числе бытовая химия

Также могут применяться и другие статьи Налогового кодекса РФ в зависимости от конкретных обстоятельств дела.