Разработка мобильных игр и оплата гражданам Молдовы: налоговые обязательства и привлечение программистов из разных стран

Добрый день!

При привлечении иностранного программиста на выполнение работ в рамках деятельности вашей компании возникает налоговое обязательство по уплате НДС с полученных услуг. Вы сами должны уплатить НДС в федеральный бюджет, а затем передать денежные средства программисту.

В данном случае, ваша компания не является налоговым агентом по налогу на прибыль, так как не выполняет обязанностей налогового агента в отношении доходов (платежей) программиста. Однако, в целях более точной ответственности за правильность применения налогового законодательства, рекомендуется обратиться к квалифицированным налоговым консультантам для получения более подробной информации по вопросам налогообложения.

Для решения данного вопроса, ООО на УСН должно собрать следующие документы:

1. Договор с программистом из Молдовы о возмездном оказании услуг.
2. Документы, подтверждающие факт оплаты работ программисту – квитанции, платежные поручения, договор оказания банковских услуг и др.
3. Документы, подтверждающие стоимость работ – поэтапные отчёты программиста, акты выполненных работ и т.п.

Оплачивая работы программиста из Молдовы, ООО на УСН выполняет налоговые обязательства, связанные с исчислением НДС. ООО становится налоговым агентом по НДС и обязано удержать соответствующую сумму из выплаты работника и перечислить её в бюджет. Если ООО не удержит соответствующую сумму из выплаты, это может привести к наложению штрафов и неустойки.

Однако, при выплате вознаграждения программисту налог на прибыль ООО на УСН не обязан платить, так как данное налоговое обязательство возникает на момент получения прибыли.

Статьи, применимые для решения вопроса:

• Статья 174 Налогового кодекса Российской Федерации - о налоговом агенте по налогу на добавленную стоимость.
• Статья 249 Налогового кодекса Российской Федерации - о налоговом агенте по налогу на прибыль организаций.

Согласно статье 174 НК РФ, ООО становится налоговым агентом по НДС в случае, если оно является покупателем услуг у иностранного налогоплательщика для целей своей хозяйственной деятельности на территории Российской Федерации. При этом, ООО должно уплатить НДС от суммы, выплаченной иностранному налогоплательщику.

Согласно статье 249 НК РФ, ООО может являться налоговым агентом по налогу на прибыль, если оно выплачивает доход иностранному резиденту, не имеющему постоянного представительства в России, если такой доход связан с источником дохода на территории России.

Таким образом, в данном случае ООО становится налоговым агентом по НДС и должно уплатить НДС от суммы, выплаченной иностранному налогоплательщику. Однако, ООО не является налоговым агентом по налогу на прибыль.