Продажа земельных участков: стоимость, НДФЛ, имущественные вычеты, доходы с пенсионных выплат в декларации 3НДФЛ

Добрый день! Согласно статье 224 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) доход, полученный физическим лицом от продажи имущества, в том числе земельного участка, облагается налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). Размер НДФЛ определяется в размере 13% от дохода от продажи земельных участков в период их владения менее трех лет, подлежащего уплате в бюджет в порядке и сроки, установленные НК РФ.

Согласно статье 220 НК РФ, при наличии у налогоплательщика имущественных вычетов уменьшается сумма дохода, на который начисляется НДФЛ. При этом в соответствии с пунктом 3 статьи 220 НК РФ к числу имущественных вычетов относится вычет в сумме до 100 000 рублей, подлежащий предоставлению налогоплательщику, получившему доход от продажи имущества.

Относительно необходимости указания доходов в декларации 3-НДФЛ, согласно статье 226 НК РФ, лица, являющиеся налоговыми резидентами, обязаны представлять декларации по НДФЛ в отношении всех полученных доходов, в том числе от продажи имущества.

Следовательно, в данном случаи, продажа земельных участков облагается налогом на доходы физических лиц в размере 13%. Подлежит предоставлению имущественный вычет в размере до 100 000 рублей. Необходимо указывать доходы от продажи земельных участков в декларации 3-НДФЛ.

Для определения необходимости уплаты НДФЛ, а также размера этого налога потребуются следующие документы:

• Свидетельство о праве на наследство/купле-продаже/дарении земельных участков
• Договор купли-продажи/дарения/наследования земельных участков
• Документы, подтверждающие стоимость продажи/приобретения земельных участков
• Справки о доходах пенсионера за 2017 год, включая уточненные сведения по пенсионным выплатам

В соответствии с законодательством Российской Федерации, в отношении продажи земельных участков должен быть уплачен НДФЛ в размере 13% от их стоимости в том случае, если собственность на них не была зарегистрирована более 3 лет. Размер налога следует рассчитывать исходя из общей стоимости проданных участков.

Имущественные вычеты возможны при уплате налога на доходы физических лиц, который уплачивается в Российскую Федерацию. Их возможность зависит от ситуации каждого конкретного плательщика налогов.

В декларации 3НДФЛ необходимо указать все доходы (в том числе и пенсионные выплаты), полученные пенсионером за 2017 год, а также информацию об уплаченном налоге. Если пенсионер не в состоянии работать, но получает дополнительные доходы, это должно быть отражено в декларации, в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Статьи закона, которые могут быть применимы для данного вопроса:

• Статья 213 Налогового кодекса РФ ("Налог на доходы физических лиц") - регулирует налогообложение доходов физических лиц, в том числе о доходах от продажи имущества.
• Статья 220 Налогового кодекса РФ ("Общие положения об имущественных вычетах при исчислении налога на доходы физических лиц") - устанавливает общие положения об имущественных вычетах при исчислении налога на доходы физических лиц.
• Пункт 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ - указывает на случаи, когда налог на доходы физических лиц не должен удерживаться и уплачиваться (например, при продаже имущества в собственности более 3 лет и т.д.).

Ответ на основе данных, предоставленных в вопросе:

Учитывая, что земельные участки и дом продавались менее 3 лет после их приобретения, необходимо уплатить налог с дохода в размере 13% от суммы продажи каждого объекта, а именно: 395000 * 0,13 = 51350 рублей, 265000 * 0,13 = 34450 рублей.

Имущественный вычет можно применить только в случае, если до продажи объектов на земле проживал продавец на праве собственности более года.

В декларации 3НДФЛ (декларация о доходах физических лиц) необходимо указать доходы от продажи имущества и соответствующий налоговый период.

Надеюсь, данная информация будет полезна! Если у вас возникнут дополнительные вопросы, не стесняйтесь задавать их.