Продажа земельного участка с недостроенным домом: налоги, договоры и ограничения

1) Да, с объекта незавершенного строительства нужно уплачивать налог на доход физических лиц (НДФЛ). Налогооблагаемая база формируется как разница между стоимостью продажи объекта и затратами, понесенными на его строительство и ремонт (включая материалы, затраты на электроэнергию, оплату услуг работников и т.д.). Отсутствие чеков на материалы может затруднить определение затрат, поэтому рекомендуются заранее согласовать процедуру их подтверждения с налоговыми органами. 2) Если в договоре продажи земельного участка указана стоимость, превышающая сумму, за которую вы его приобрели в 2013 году, прибыль (т.е. разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения) может быть обложена НДФЛ. Ограничений на указание стоимости в договоре обычно нет, но в случае возникновения спорной ситуации по этому поводу может потребоваться дополнительное доказательство того, что указанная в договоре стоимость соответствует реальной рыночной цене на момент заключения сделки. Также следует помнить, что за продажу земельного участка могут взиматься налоги и сборы в рамках местного законодательства.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить покупателю следующие документы: 1. Свидетельство о собственности на земельный участок, выданное в установленном законом порядке; 2. Документы, подтверждающие право на собственность на объект незавершенного строительства (например, договор купли-продажи, неактуальный проектный план).

Относительно вопросов, ответы на которые вас интересуют, можно дать следующие пояснения:

1. В соответствии с налоговым законодательством РФ, объект незавершенного строительства является объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц (НИФЛ), причем не завершенные объекты являются налогооблагаемыми с момента начала возведения до момента ввода объекта в эксплуатацию. При этом, налоговая база определяется в соответствии со стандартами налогообложения НИФЛ, которые установлены налоговым законодательством РФ и зависят от кадастровой стоимости объекта незавершенного строительства, а также от утвержденных коэффициентов. В случае, если вы не предоставили чеки за покупку материалов, покупатель может запросить у вас расчетную ведомость расходов на строительство объекта.
2. Стоимость земельного участка может быть указана в договоре продажи в любой сумме, однако, необходимо учитывать, что при последующей регистрации договора в УФРС вы будете обязаны уплатить государственную пошлину в размере, который зависит от стоимости земельного участка. Также, это может повлиять на размер налогооблагаемой базы при продаже объекта незавершенного строительства.

1) Статья 224 Налогового кодекса РФ -- Объекты недвижимости, расположенные на территории Российской Федерации; 2) Статья 19 Земельного кодекса РФ -- Размеры платы за землю; 3) Статья 554 Гражданского кодекса РФ -- Договор купли-продажи.

Для решения данного вопроса потребуется предъявление следующих документов:

1. Свидетельство о праве собственности на земельный участок с недостроенным домом;
2. Договор купли-продажи земельного участка;
3. Смета расходов на строительство недостроенного объекта, если она имеется;
4. Договор купли-продажи недостроенного объекта, если такой договор есть.

Отвечая на поставленные вопросы:

1. Если объект недостроенного строительства не был сдан в эксплуатацию и не был зарегистрирован в Государственной регистрационной палате, то налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с продажи объекта не будет взиматься. Налог на доходы физических лиц учитывается только при продаже движимого или недвижимого имущества, зарегистрированного в Государственной регистрационной палате, то есть созданного и сданного в эксплуатацию.
2. Стоимость земельного участка в договоре купли-продажи может быть указана по договоренности между продавцом и покупателем, если стоимость соответствует рыночной. Ограничений на указание стоимости земельного участка в договоре законодательством не установлено. Также рекомендуется заранее нести затраты на юридическую консультацию в отношении всех вопросов, связанных с продажей недвижимости.

1) Согласно статье 140 Налогового кодекса РФ, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не облагается при продаже земельных участков, если их владелец владел этими участками более трех лет. Налоговая база на объект незавершенного строительства формируется с учетом его первоначальной стоимости и дополнительных расходов на строительство. Налоговый кодекс РФ, статья 214.1.

2) Ограничений на указание стоимости в договоре продажи земельного участка нет. Однако, в случае если стоимость будет значительно выше рыночной, налоговые органы могут возбудить налоговую проверку и проверить обоснованность такой стоимости. Если будет установлено, что стоимость земельного участка завышена, то на продавца могут быть наложены налоговые штрафы и санкции. Кроме того, покупатель может запросить судебную защиту в случае завышения стоимости и требовать компенсацию убытков. Закон РФ "О защите прав потребителей", статья 29.