Продажа участка в собственности автора и брата: вопросы начисления НДФЛ и постановки на кадастровый учет

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, обложению подлежит доход физического лица, полученный в результате продажи имущества. При этом, если физическое лицо владело имуществом более трех лет, то такой доход облагается налогом по ставке 13%.

С учетом того, что Вы стали владельцем 1/2 части земельного участка в 2022 году, а право собственности Вам передал Ваш брат по договору дарения, Вы можете продать свою долю земельного участка без уплаты налога на доходы физических лиц, так как дата приобретения права собственности на данную часть участка у Вас - 2022 год. С другой стороны, если Вы решите продать всю часть земельного участка в целом, то Вам необходимо будет уплатить налог на доходы физических лиц согласно ставке 13%, так как такое имущество находится в Вашей собственности менее трех лет.

Для решения данного вопроса Вам может понадобиться следующая документация:

1. Договор дарения между Вами и Вашим братом, где будет указана сумма договора, дата заключения договора, описание земельного участка и права на него, а также условия передачи и приема права собственности.

2. Свидетельство о собственности на земельный участок, где будет указано, что Ваш брат владеет 1/2 частью земельного участка, а Вы владеете 1/2 частью земельного участка.

3. Документы, подтверждающие право на наследство и наследственное имущество после отца.

4. Справка об отсутствии задолженностей по налогам на землю и имущество за последние три года.

5. Документы, подтверждающие стоимость земельного участка на дату продажи.

НДФЛ 13% будет начисляться с продажной стоимости земельного участка минус стоимость его приобретения, расходы на его улучшение и на выплату договора дарения. Ваша доля участка была приобретена по договору дарения и не подлежит налогообложению в этом случае. Однако, если участок был получен в наследство и продажа происходит менее чем через три года после получения наследства, то в этом случае налог будет удерживаться с продажной стоимости участка.

Статьи законодательства РФ, которые применимы для решения данного вопроса:

• Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации "Объекты обложения налогом на доходы физических лиц"
• Статья 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации "Налоговые вычеты при продаже имущества"
• Статья 227 Налогового кодекса Российской Федерации "Ставки налога на доходы физических лиц"