Продажа недвижимости, владение более 3 лет, получение наследства и налогообложение: все, что нужно знать

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, при реализации недвижимого имущества, находившегося в собственности менее трёх лет налог на доход физических лиц начисляется по ставке 13% от разницы между полученной суммой продажи и первоначальной стоимостью имущества (приобретенной имущества или стоимости, указанной в наследственном дележе).

Налогообложение недвижимости, продаваемой по договорам купли-продажи, в которых указана разная стоимость, определяется по стоимости, указанной в договоре, если она больше кадастровой стоимости имущества и не превышает его рыночной стоимости. В случае, если стоимость указанная в договоре, меньше кадастровой стоимости, то налог на доход физических лиц начисляется сообразно кадастровой стоимости имущества.

Следовательно налог на доход от продажи дома для вас будет рассчитан по следующей формуле:

Налог = 13% x (сумма продажи - первоначальная стоимость доли в собственности)

А для квартиры, так как она была продана по двум договорам, каждый договор будет облагаться отдельно, и налог на доход от продажи каждой ее части будет рассчитываться по вышеуказанной формуле.

Для решения вопроса о налогообложении продажи недвижимости необходимо предоставить следующие документы:

1. Договор купли-продажи на проданный дом, подтверждающий стоимость продажи в размере 970 тыс. руб. и указывающий продавца и покупателя.
2. Два договора купли-продажи на проданную квартиру, каждый подтверждающий стоимость продажи в размере 920 тыс. руб. и указывающий продавца и покупателя.
3. Документы на наследование недвижимости, подтверждающие наличие права собственности на проданный дом и квартиру.
4. Документы, подтверждающие кадастровую стоимость проданного дома в размере 1 800 000 руб.
5. Реквизиты банковского счета для перечисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, доходом, полученным физическим лицом из продажи имущества, является разность между полученной от продажи суммой и уплаченными расходами на её приобретение и реализацию. В вашем случае налог будет рассчитываться следующим образом:

1. Для дома, принадлежность которого подтверждается документами на 1/2 доли, налог будет рассчитан на половину полученной суммы, т.е. на 485 тыс. руб. ($970 тыс. x 0,5). Расходы на её приобретение и реализацию будут учитываться пропорционально доле владения.
2. Для каждого договора купли-продажи квартиры налог будет рассчитан на полученную за каждый договор сумму, т.е. на 920 тыс. руб. Расходы на её приобретение и реализацию будут учитываться пропорционально доле владения.
3. От полученной суммы налога на доходы физических лиц (НДФЛ) будет вычтена сумма уплаченных расходов на приобретение и реализацию каждого объекта недвижимости. Если полученная сумма налога меньше, чем уплаченные расходы, разница может быть списана в качестве налогового вычета.

Таким образом, налоговая орган будет считать налог на доходы физических лиц по каждому проданному объекту недвижимости отдельно, применяя установленный налоговый базис и вычитая расходы на имущество, учитывая при этом наличие права собственности и долей владения.

Статьи закона, применимые к данному случаю, включают:

• Статья 214 Налогового кодекса Российской Федерации "Об объекте налогообложения при реализации имущества";
• Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Налоговая база при реализации имущества";
• Статья 221 Налогового кодекса Российской Федерации "Налоговая ставка при реализации имущества";
• Статья 225 Налогового кодекса Российской Федерации "Вычеты при налогообложении при реализации имущества";
• Статья 381.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Декларация о налоге на доходы физических лиц".

Также, для ответа на данный вопрос необходима дополнительная информация, в том числе о возможных вычетах и других обстоятельствах продажи имущества.