Продажа квартиры: возможен ли вычет и какие расходы учитываются?

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в размере фактически понесенных расходов на приобретение жилья, которое было приобретено не ранее трех лет до продажи. Соответственно, если мама продаст квартиру собственности, которую приобрела у вас за 2600 рублей и владелец квартиры менее трех лет, то она не сможет воспользоваться налоговым вычетом. Однако, если мама приобрела квартиру за другую сумму у вас или другого продавца, ей будет необходимо подтвердить фактически понесенные расходы на приобретение жилья, чтобы получить налоговый вычет.

Для полноценного решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Договор купли-продажи между матерью и дочерью на приобретение квартиры за 2600 рублей;
2. Документы подтверждающие перечисление денежных средств от матери на счет дочери в размере 1800 рублей за оплату квартиры;
3. Документы подтверждающие получение субсидии в размере 700 000 рублей от государства;
4. Документ о регистрации права матери на квартиру;
5. Документы на квартиру, подтверждающие стоимость приобретения.

С точки зрения законодательства Российской Федерации, для воспользования вычетом при продаже квартиры необходимо, чтобы квартира была в собственности продавца более трех лет. Если данное условие не выполнено, то продавец не имеет права на любой вычет из налогов на доходы физических лиц.

Стоимость возврата до 2600 рублей не облагается налогом (ст. 218.3 НК РФ), поэтому матери, которая продаст квартиру по цене не превышающей 2600 рублей, вычет не положен. Если же стоимость продажи квартиры будет выше этой суммы, матери могут предоставиться такие расходы, как затраты на улучшение (строительство, ремонт квартиры). Они будут суммироваться и вычитаться из реальной стоимости квартиры. Если реальная стоимость квартиры по цене продажи превысит вычет, то налог на доход при продаже квартиры не будет взиматься.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

1. Статья 220 Налогового кодекса РФ "Вычеты при продаже имущества":

   • пункт 1 - размер вычета при продаже квартиры;
   • пункт 2 - основания для получения вычета, в том числе по стажу собственности.

2. Статья 217 Налогового кодекса РФ "Общие положения об уплате налога на доходы физических лиц" - основания и порядок уплаты налога на полученный доход от продажи недвижимости.

3. Статья 549 Гражданского кодекса РФ "Продажа имущества" - правовые основания для продажи недвижимости.

4. Федеральный закон "О субсидиях на переходный период" - условия и порядок получения субсидий на приобретение жилья.