Продажа квартиры в наследство: налог и сроки платежа

В соответствии с Законом о налоге на доходы физических лиц, после продажи недвижимости налоговая база определяется как разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения. Однако приобретение данной квартиры было произведено в наследство, которое не облагается налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации. Следовательно, налог с продажи квартиры не подлежит уплате. Обязательства по уплате налогов не возникнут тогда, когда доход, полученный от продажи, не превышает 5 млн. рублей, и когда продажа произведена после истечения трёх лет с даты регистрации права на недвижимость в установленном порядке. Однако обращаем внимание, что данное сообщение не является юридическим консультированием, поэтому рекомендуется обратиться за консультацией к юристу, специализирующемуся на налоговом законодательстве Российской Федерации.

Для решения данного вопроса, помимо сведений, указанных в вашем сообщении, необходимо уточнить ряд важных обстоятельств, на основании которых можно будет дать консультацию по налогообложению при продаже квартиры, унаследованной супругой.

В соответствии с пунктом 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) облагается с продавца при продаже имущества, если продажа произошла менее чем через 3 года с момента регистрации права собственности на данное имущество. При этом налогооблагаемая база определяется как разница между полученной за имущество суммой и его первоначальной стоимостью.

С учетом указанных положений, если супруга желает продать унаследованную квартиру за 1850000 рублей, а ее кадастровая стоимость составляет 1260000 рублей, то такая операция будет признана объектом налогообложения в отношении суммы 590000 рублей (разница между ценой продажи и кадастровой стоимостью).

Однако, следует уточнить, был ли сделан акт о приеме наследства, был ли он принят налоговыми органами и была ли установлена наследницей налоговая база на унаследованный объект. Если такая налоговая база была установлена, то облагаемая сумма будет включать и этот платеж.

При получении дохода унаследованного имущества, супруга обязана подать декларацию о доходах на форме №3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства в течение срока, установленного законодательством. При этом налоговые платежи должны быть исполнены в течение 30 дней со дня обращения с налоговым декларационным документом.

Также важно учесть, что при наличии у супруги несовершеннолетних детей, она может получить налоговые вычеты при заключении договора купли-продажи квартиры, а также при подписании договора купли-продажи, где указаны реквизиты удостоверения личности детей, величина налогового вычета соответствует количеству несовершеннолетних детей.

В связи с указанным, для решения данного вопроса также необходимо уточнить дополнительные факты, связанные с регистрацией права собственности на квартиру, состоянием налоговых платежей, и иными важными для налогообложения обстоятельствами.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• статья 217 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц"
• статья 217.1 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц при продаже имущества"
• статья 220.2 Налогового кодекса РФ "Ставки налога на доходы физических лиц"

Согласно статье 217 НК РФ, физические лица обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при получении доходов в виде продажи имущества. В соответствии со статьей 217.1 НК РФ, ставка налога на доходы физических лиц при продаже имущества составляет 13%. За исключением некоторых случаев, в соответствии со статьей 220.2 НК РФ, ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%.

Следовательно, если супруга продаст квартиру за 1850000 рублей, она должна будет заплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от разницы между стоимостью продажи и кадастровой стоимостью. Стоимость квартиры по договору продажи должна быть указана не менее кадастровой стоимости, в противном случае налоговый орган может применить меры ответственности к продавцу недвижимости. Супруга обязана заплатить налог в течение 30 календарных дней с даты заключения договора купли-продажи.