Продажа квартиры с ремонтом: расчет налога на ДКП и декларация по неотделимым улучшениям

Здравствуйте!

Согласно действующему налоговому законодательству Российской Федерации, налог на доходы физических лиц при продаже недвижимости взимается с разницы между ценой покупки и ценой продажи. Таким образом, в данном случае налог на доходы физических лиц будет взиматься с суммы разницы между стоимостью квартиры при покупке (4 млн.руб) и стоимостью квартиры при продаже (4 млн.руб) за вычетом суммы неотделимых улучшений (800 тыс.руб), то есть сумма налога составит 760 тыс.руб.

Относительно второго вопроса, в соответствии с законодательством Российской Федерации, доходы, полученные физическим лицом от продажи имущества, на котором были произведены неотделимые улучшения, подлежат налогообложению. Таким образом, необходимо подавать декларацию на доходы от продажи недвижимости с указанием суммы дохода по договору на неотделимые улучшения налога на доходы физических лиц в размере 13% от общей суммы дохода по договору.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры по ДДУ, заключенный в конце 2016 года, для определения суммы продажи квартиры.
2. Документы о ремонте, которые подтверждают затраты на неотделимые улучшения.
3. Договор купли-продажи неотделимых улучшений на сумму 800 тыс. рублей.

Стоит отметить, что налог на ДКП составляет 13% от стоимости продажи квартиры. Следовательно, налог при продаже квартиры на 4 млн. рублей составит 520 тыс. рублей.

По вопросу о декларации на договор по неотделимым улучшениям, необходимо уточнить, о какой декларации идет речь. Если речь идет о налоговой декларации, то в данном случае не требуется ее подачи, так как налог на такие неотделимые улучшения не предусмотрен законодательством Российской Федерации. Однако, для подтверждения затрат на улучшения, можно составить дополнительный документ (например, смету), который можно приложить к договору купли-продажи неотделимых улучшений и использовать при регистрации сделки в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

1. Статья 131 Налогового кодекса Российской Федерации - налог на доходы физических лиц.

2. Статья 217 Гражданского кодекса Российской Федерации - о порядке заключения договоров.

3. Статья 209 Гражданского кодекса Российской Федерации - о содержании договоров.

4. Статья 548 Гражданского кодекса Российской Федерации - о договоре купли-продажи.

5. Пункт 13 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации - о налоге на доходы физических лиц, возникающих при продаже имущества.

6. Пункт 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации - об освобождении от налога на доходы физических лиц в случае продажи имущества, приобретенного на налоговые льготы.

7. Пункт 2 статьи 236 Налогового кодекса Российской Федерации - о доходах физических лиц, связанных с объектами недвижимости.

Ответ на второй вопрос: В соответствии с пунктом 5 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, продажа имущества влечет возникновение налоговой обязанности на доходы физических лиц. Таким образом, в случае продажи недвижимости и заключения дополнительного договора об улучшении, следует уплатить налог на доходы физических лиц соответственно сумме неотделимых улучшений.

Ответ на первый вопрос: Согласно пункту 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, при продаже имущества, приобретенного на льготных условиях (например, квартиры по договору долевого участия), налог на доходы физических лиц может быть освобожден полностью или частично. В данном случае, если на момент продажи квартиры налоговые льготы были предоставлены, следует проверить возможность освобождения от налога. Если квартира была куплена без предоставления налоговых льгот, то необходимо уплатить налог на доходы физических лиц.