Продажа квартиры с прибылью: все тонкости налогообложения и права собственности

Для определения наличия обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) следует учитывать следующее. Согласно статье 220 НК РФ, доходом налогоплательщика признается полученный им за налогооблагаемый период доход. В данном случае, доходом является разница между суммой продажи и суммой покупки квартиры, то есть 7 млн рублей. Однако, согласно статье 220.1 НК РФ, налогооблагаемым является доход в виде выручки от продажи имущества, приобретенного до 1 января 2019 года, если с момента приобретения до момента продажи прошло более 3 лет. Указанное имущество в момент продажи было не основным местом жительства налогоплательщика, его супруги и несовершеннолетнего ребенка. Исходя из этого, если квартира была приобретена до 1 января 2019 года, а между датами приобретения и продажи прошло более 3 лет, то доход от продажи данной квартиры не облагается НДФЛ, и соответственно, уплата налога не требуется. Однако, если приобретение произошло позже указанной даты или между датами приобретения и продажи прошло менее 3 лет, то требуется уплата НДФЛ.

Для решения данного вопроса необходимо подать следующие документы в органы регистрации прав на недвижимое имущество:

• Договор купли-продажи и/или акт приёма-передачи квартиры;
• Договор купли-продажи новой квартиры и/или ДДУ, подтверждающий намерение приобрести новую квартиру;
• Документы, удостоверяющие личность Заявителя и Супруги (паспорта);
• Документы, подтверждающие право Супруги на долю в родительской квартире (свидетельство о праве собственности и/или договор купли-продажи);
• Свидетельство о рождении ребенка или иной документ, подтверждающий его статус несовершеннолетнего члена семьи.

Относительно налоговой ответственности по данному вопросу, следует отметить, что если период владения продаваемой квартирой составлял менее 3 лет, то при получении дохода от продажи квартиры в размере более 5 миллионов рублей, налоговые вычеты не применяются. В данном случае, поскольку квартира была куплена в ноябре 2018 года, а продана в феврале 2021 года, период владения квартирой составляет менее 3 лет, и полученный доход от продажи квартиры в размере 7 миллионов рублей будет облагаться НДФЛ по ставке 13%.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

1. Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц";

2. Пункт 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации "Облагаемая база налога на доходы физических лиц";

3. Пункт 5 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Объектом налогообложения является доход, полученный налогоплательщиком, за исключением доходов, не облагаемых налогом в соответствии с настоящей главой";

4. Пункт 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Доходом признается разница между полученной налогоплательщиком суммой денежных средств и суммой затрат, связанных с приобретением и реализацией имущества, за исключением случаев, установленных настоящей главой";

5. Пункт 2 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации "Обстоятельства, при которых не облагаются налогом на доходы физических лиц доходы, полученные в результате реализации ипотеки на квартиру, находящуюся у налогоплательщика на праве собственности, не рассматриваются как такие обстоятельства".

Исходя из вышеизложенного, для решения вопроса о необходимости оплаты НДФЛ с полученной прибыли от продажи 1 квартиры применяется статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц", а также соответствующие пункты и статьи, указанные выше. Также следует отметить, что полученная при продаже квартиры прибыль будет облагаться налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, установленных законодательством РФ, а получение новой квартиры не влияет на данную обязанность.