Продажа квартиры: налоги при продаже и возможность использования системы взаимозачетов

Согласно Закону № 214-ФЗ от 27.07.2006 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", налог на доходы физических лиц при продаже недвижимости взимается в размере 13% от разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения доли в недвижимости. В данном случае, налог на доходы составит 13% от разницы между ценой продажи (2100000) и стоимостью приобретения доли в недвижимости (500000), то есть 260000 рублей.

Относительно системы взаимозачетов, то согласно ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый вычет может быть использован только один раз, и приобретение новой недвижимости не является основанием для повторного использования вычета. Поэтому, в данном случае, взаимозачет не будет применен.

Для решения данный вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры, заключенный в 2016 году.

2. Документы о регистрации права собственности на квартиру.

3. Договор купли-продажи квартиры, заключенный в 2020 году.

4. Кадастровый паспорт на квартиру.

5. Налоговая декларация по доходам физических лиц.

6. Документы о покупке следующей недвижимости в случае ее наличия.

7. Прочие документы, необходимые для расчета налога на прибыль от продажи недвижимости.

Относительно налога при продаже, следует отметить, что при продаже квартиры налог будет составлять 13% от разницы между ценой продажи и ценой покупки с учетом индексации. В данном случае налог составит 13% от (2100000 - 500000) = 227500 рублей.

Относительно использования системы взаимозачетов, следует отметить, что если в текущем году Вы приобретете недвижимость на сумму 2500000 рублей, то по законодательству Российской Федерации Вы можете воспользоваться системой взаимозачетов, зачтя налог, уплаченный при продаже квартиры. Однако, если на момент покупки новой недвижимости у Вас не будет задолженности по уплате налогов, то использование системы взаимозачетов не потребуется.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) при продаже недвижимости регулируется статьями 212, 214, 217 Налогового кодекса Российской Федерации.

По данному вопросу возможно применение социальной льготы, если квартира продается по первичной сделке и налог с продажи будет составлять 3% от продажной стоимости. В противном случае, налог с продажи недвижимости будет рассчитываться как разность между продажной стоимостью и установленной кадастровой стоимостью и составит 13% от этой разницы.

По вопросу использования системы взаимозачетов возможно применение статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Если был получен налоговый вычет при покупке недвижимости, то взаимозачет может быть применен в случае, если при продаже недвижимости была уплачена сумма НДФЛ, превышающая размер налогового вычета, и при этом условии, что покупка следующей недвижимости производится в этом же налоговом периоде.