Продажа квартиры долевого участия: налоги и условия сделки для юрлица и физлица

В соответствии с п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ, при реализации имущества, в том числе при передаче права требования по договору купли-продажи, налогом облагается разница между ценой реализации и стоимостью приобретения такого имущества.

Таким образом, в данном случае налоговая база по налогу на прибыль юридического лица будет равна разнице между ценой продажи квартиры (1 млн. 900 тыс. руб.) и стоимостью, по которой квартира была предоставлена юридическому лицу в договоре долевого участия (1 млн. 800 тыс. руб.). Следовательно, налоговая база составит 100 тыс. руб.

Налог на прибыль юридического лица в данном случае будет рассчитываться по ставке 15%, так как юридическое лицо находится на Упрощенной системе налогообложения. Таким образом, юридическое лицо должно будет уплатить налог на прибыль в размере 15 тыс. руб. соответственно.

Для решения указанного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор долевого участия от октября 2018 года, который подтверждает права юридического лица на квартиру в многоквартирном доме.

2. Договор купли-продажи между юридическим лицом и физическим лицом о передаче прав на квартиру в 2019 году.

Относительно налоговой обремененности указанной сделки, учитывая, что юридическое лицо находится на УСН 15%, следует отметить, что при продаже квартиры рыночная стоимость которой выше стоимости по договору (в данном случае 100 тыс. рублей), юридическое лицо будет обязано уплатить налог на прибыль в размере 15% от этой разницы, т.е. 15 тыс. рублей.

Статья 131 Налогового кодекса Российской Федерации - налог на прибыль организаций. Статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации - налог на доходы физических лиц. Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации - налог на доходы физических лиц, полученные в результате продажи имущества.