Продажа квартиры без налога: правила для владельцев единственного объекта недвижимости

Добрый день! В соответствии с "Письмом Минфина от 01.08.2019 № 03-04-05/58038" при условии, что вы продаете свою единственную квартиру и приобретаете новую недвижимость в течение одного года (365 дней), вы можете освободиться от уплаты налога на прибыль от продажи квартиры. Однако при приобретении новой недвижимости, на момент ее покупки (или получения права собственности) вы должны быть ее единственным собственником. Таким образом, если вы продаете одну квартиру и покупаете другую до окончания срока в один год и являетесь единственным собственником новой недвижимости, вы не обязаны уплачивать налог. Однако, если вы покупаете новую квартиру до продажи старой, то к продаже старой квартиры все же применяются налоговые правила. В случае покупки новой квартиры в новостройке на этапе котлована, дом будет сдан позже одного года с момента продажи предыдущей квартиры, поэтому уплата налога необходима. Однако, если вы покупаете новую квартиру на этапе котлована и ожидаете сдачу дома в течение года, вы можете освободиться от уплаты налога, если соответствуете всем необходимым требованиям.

Для решения вопроса о наличии обязательства уплаты налога на доход физических лиц при продаже квартиры необходимо обратиться к соответствующим нормам Федерального закона от 24 июля 2002 года № 101-ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения" и Налогового кодекса РФ. Однако, на основании письма Минфина от 01.08.2019 № 03-04-05/58038, установлено, что если владелец недвижимости продает её и приобретает в течение года только один новый объект недвижимости, то он освобождается от уплаты налога на доход физических лиц (НДФЛ) в случае реализации купли-продажи в течение 366 дней.

В соответствии с вышеуказанным письмом, освобождение от уплаты налога на доход физических лиц распространяется и в случае приобретения объекта недвижимости, находящегося на стадии строительства (который еще не готов к сдаче) – важно, чтобы при этом у владельца не было других объектов недвижимости.

Для подтверждения соблюдения данных условий, приобретающий должен представить в налоговый орган декларацию, подтверждающую право на освобождение от уплаты налога на доход физических лиц, а также обязательство произвести такую уплату, если нарушатся условия, предусмотренные законодательством РФ. Однако, необходимо уточнить, что эти общие правила не исключают юридической оценки конкретных обстоятельств и документов в отдельном конкретном случае, которую придется провести для Вашей ситуации.

Статья 217 НК РФ "Налог на доходы физических лиц" (для первого вопроса). Статья 220 НК РФ (для второго вопроса).