Продажа квартир: налог и декларация при использовании в предпринимательской деятельности

1. В случае продажи квартир, предприниматель должен будет представить налоговую декларацию (3 — НДФЛ) и заплатить налог с продажи 13 процентов:

- По первой квартире, если она была находится в собственности более 5 лет, то предприниматель имеет право на налоговую льготу и ему не нужно платить налог с продажи; - По второй квартире, так как она была находится в собственности менее 5 лет, то предпринимателю необходимо заплатить налог с продажи в размере 13 процентов. 2. Чтобы предпринимателю не потребовалось представлять декларацию и заплатить налог, квартиры не должны участвовать в предпринимательской деятельности в течение 3 лет (согласно ст. 217 НК РФ). 3. Необходимость представления декларации и оплата налога с продажи зависит от типа деятельности, а не от того, кто продает, ИП или физическое лицо. Откладывание продажи до момента закрытия ИП не является гарантией от уплаты налогов. 4. Статьи в законе, регулирующие данные вопросы: - ст. 217 НК РФ (налогообложение при продаже имущества), - ст. 346.12 НК РФ (льготы по налогу на доходы физических лиц при продаже имущества).

1. Для решения вопроса предпринимателю понадобятся следующие документы:

- Договор купли-продажи или дарственная на каждую из квартир - Договоры найма квартир, если они есть - Документы, подтверждающие фактическое использование квартир в предпринимательской деятельности (например, договоры аренды, отчеты по налогу на имущество и т.д.) - Налоговая декларация 3-НДФЛ, если предприниматель решит продать квартиры и подлежать налогообложению

1.1. Если первая квартира находится в собственности более 5 лет (или приобретена до введения института налога на прибыль в 2001 году), то при продаже она может быть освобождена от налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В случае второй квартиры, так как она находится в собственности менее 5 лет, то предприниматель должен будет заплатить налог с продажи в размере 13%.

1. Для того чтобы не подлежать налогообложению при продаже квартир, они должны находиться вне предпринимательской деятельности как минимум 3 года (на момент продажи). То есть, предприниматель должен прекратить использование квартир в предпринимательской деятельности и отдельно отчетно продемонстрировать это как не связанную с деятельностью продажу (например, продать через агентство недвижимости).

2. Необходимость представления декларации и оплата налога с продажи зависит от владельца квартиры. Если квартиры продаются как частное лицо, то налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется покупателем и подается налоговым органам. Если квартиры продаются как ИП, то налоговая декларация заполняется продавцом, но платит налог покупатель.

3. Статьи, регулирующие эту тему:

- Налоговый кодекс Российской Федерации, глава 23.1 "Налог на доходы физических лиц" - Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" - Постановление Правительства РФ от 11.02.2008 г. № 87 "Об утверждении Порядка предъявления налогоплательщиками в налоговые органы декларации о доходах физических лиц, а также Порядка расчета и уплаты налога на доходы физических лиц"

1. Статья 217 НК РФ - налоговая база при продаже имущества.
2. Статья 346.17 НК РФ - освобождение от налога на доходы физических лиц при продаже имущества, не связанного с предпринимательской деятельностью, если его владение составляло более 3 лет.
3. Ответ зависит от статуса продавца (ИП или физическое лицо), и применяемая статья будет та же, что и указана в пункте 1 и 2.
4. Статья 346.17 НК РФ - налог на доходы физических лиц.