Продажа дома с участком: налоги, цена и наследование | Вопросы по договору и налоговым вычетам

Согласно Закону РФ "О налоге на имущество физических лиц" налоговая база для исчисления налога на земельный участок и наличающееся на нем имущество определяется кадастровой стоимостью объекта недвижимости. Сумма налога исчисляется на основании установленной налоговым органом ставки и размера налоговой базы.

По унаследованию имущества действительно может быть предоставлено освобождение от налога на имущество физических лиц. Такое освобождение предоставляется на основании пункта 4 статьи 4 Закона РФ "О налоге на имущество физических лиц" при условии, что наследование произошло по закону или завещанию, и унаследованное имущество находится в пользовании или совместной собственности не менее одного года со дня принятия наследства.

Отдельное оформление двух договоров купли-продажи для получения двойного налогового вычета не допускается в соответствии со статьей 9 Закона РФ "О налоге на имущество физических лиц". Купля-продажа земельного участка и находящихся на нем объектов недвижимости должна быть оформлена в одном договоре.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы: 1) Свидетельство о праве собственности на дом и земельный участок; 2) Кадастровый паспорт на дом и земельный участок; 3) Договор купли-продажи; 4) Документы, подтверждающие наследство земельного участка от тети; 5) Документы, подтверждающие фактическую стоимость продажи дома и земельного участка.

В отношении налогообложения при продаже дома и земельного участка подлежит исчислению налог на прибыль физических лиц в размере 13% от разницы между фактической стоимостью и стоимостью, указанной в кадастровом паспорте. Однако, при наследовании имущества налоговая база определяется с учетом стоимости имущества на момент смерти наследодателя, и в случае продажи имущества за такую же цену налог не удерживается.

Относительно вычета из налога при покупке двух договоров, необходимо уточнить возможность получения налогового вычета в 1000000 рублей дважды. Добавим при этом, что в случае если земельный участок и дом реализуются одновременно, то налоговый вычет в размере 1 млн рублей предоставляется только один раз.

Статьи, применимые для решения вопроса:

• Статья 217 Федерального закона "Об объектах недвижимости" от 13 июля 2015 года № 218-ФЗ;
• Статья 217.1 Федерального закона "Об объектах недвижимости" от 13 июля 2015 года № 218-ФЗ;
• Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

Относительно налогообложения продажи недвижимости, полученной по наследству, следует отметить, что в соответствии со статьей 217.1 Федерального закона "Об объектах недвижимости", продажа недвижимости, полученной наследником, освобождается от налога на доходы физических лиц.

При этом, ответ на вопрос, на какую сумму должен быть рассчитан и уплачен налог при продаже недвижимости, зависит от ряда факторов, включая помимо указанных кадастровых стоимостей и фактической цены, также стоимость приобретения права собственности, ремонтные и другие расходы.

Оформление нескольких договоров купли-продажи с целью получения двойного налогового вычета не допускается и может быть квалифицировано как нарушение налогового законодательства. Рекомендуется оформлять единый договор купли-продажи на земельный участок и дом.