Процентный займ от родственника для юридического лица: налогообложение и материальная выгода

Здравствуйте! Согласно статье 251 Гражданского кодекса Российской Федерации, для юридических лиц возможно предоставление займов. Однако, при этом необходимо учитывать статью 20.2 Налогового кодекса Российской Федерации, которая устанавливает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в случае получения дохода от предоставления займа.

Сумма налога должна быть уплачена бенефициаром, то есть юридическим лицом, которому был предоставлен займ, на основании статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации. Однако, если стороны договорились о том, что налог будет удержан из суммы займа, то в этом случае налог должен быть уплачен заемщиком-юридическим лицом.

Сумма налога составляет 13% от полученной от займа доходной части. Доходная часть в свою очередь определяется как разница между суммой займа и суммой, которая должна быть возвращена заемщиком на основании договора займа.

Надеюсь, я ответил на ваш вопрос и помог разобраться в вопросе налогообложения при предоставлении займа. Однако, для более точной информации рекомендуется обратиться к специалисту в области налогообложения или юристу.

Для решения данного вопроса необходимо собрать следующие документы:

1. Договор займа между родственницей и юридическим лицом.
2. Устав и учредительный документ юридического лица, в котором указан учредитель (друг родственницы).
3. Расчет суммы процентов, которые будут начислены юридическому лицу по займу.
4. Реквизиты юридического лица и учредителя.

По результатам проведенного анализа документов возможно определить налоговые обязательства и риски для родственницы и юридического лица, связанные с получением процентного займа. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, доход от предоставления займа должен облагаться налогом на доходы физических лиц или налогом на прибыль организации, в зависимости от формы правового образования заемщика. Кроме того, необходимо учитывать действующую налоговую практику и подходы налоговых органов при налоговом контроле в подобных случаях.

Статьи, которые могут быть применены к данному вопросу:

1) Статья 395 Гражданского кодекса РФ "Займ" - определяет правовую сущность займа, порядок его предоставления и возврата.

2) Статья 810 Гражданского кодекса РФ "Договор займа с процентами" - регулирует условия предоставления займа с процентами.

3) Статья 279 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц" - определяет налоговую базу и ставки налога на доходы, полученные физическим лицом в результате предоставления займа.

4) Письма Минфина России от 22.12.2010 № 03-04-07/2/292 и от 09.02.2018 № 03-04-06/1/77 - содержат разъяснения Минфина России о применении налогового законодательства и уплате налогов при предоставлении займов с процентами физическими лицами юридическим лицам, в том числе по вопросу о возникновении материальной выгоды и налогообложении ее.