Беспроцентный займ: материальная выгода и налогообложение - что нужно знать

Согласно законодательству Российской Федерации, если проценты по кредиту отсутствуют или являются меньше 2/3 ставки рефинансирования, то возникает материальная выгода от экономии на процентах, подлежащая обложению НДФЛ в размере 35%. Рассчитать и перечислить НДФЛ должна организация, выдавшая займ. Чтобы не подпадать под налог с выгоды, советуем указать процент в размере не менее 2/3 ставки рефинансирования. Для завершения шага №5 бухгалтерской отчетности, рекомендуем отразить в отчете процентный займ с указанием реальной процентной ставки. Необходимо учесть, что виды удержаний, указанные в Эльбе, не реализованы, поэтому лучше использовать процентный займ.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор займа между физическим и юридическим лицом с указанием суммы займа, сроков его предоставления и условий возврата (в том числе процентной ставки).

2. Расчет процентов по займу на основании указанных в договоре условий.

3. Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с учетом полученной выгоды от экономии на процентах по кредиту, если размер процентов меньше 2/3 ставки рефинансирования.

4. Соответствующие формы отчетности (6-НДФЛ и 2-НДФЛ), в которых должна быть указана информация о полученных доходах и уплаченном налоге.

Ответ на вопрос о том, какой процент указать в процентном займе, будет зависеть от конкретных условий договора и оценки рисков со стороны юриста. Однако следует учитывать, что прибыль, полученная физическим лицом в результате предоставления займа по процентной ставке, будет облагаться налогом в случае, если она превышает порог 2/3 ставки рефинансирования. Поэтому рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту в области налогового права.

Статьи, которые могут быть применимы для решения данного вопроса:

• Статья 213 Налогового кодекса Российской Федерации - налогообложение доходов физических лиц.
• Статья 251 Налогового кодекса Российской Федерации - особенности налогообложения доходов физических лиц, полученных в форме процентов.
• Статья 317 Налогового кодекса Российской Федерации - порядок удержания налога на доходы физических лиц.
• Статья 818 Гражданского кодекса Российской Федерации - займ как договор о займе.

Для того, чтобы определить, какой процент указать в процентном займе учредителю, необходимо учитывать следующие моменты:

• Ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на момент выдачи займа.
• Условия договора о займе, предусматривающие сроки и проценты.
• Налоговый режим организации и физического лица.

В случае, если процентный займ оформлен согласно требованиям Гражданского кодекса Российской Федерации и индивидуальными условиями, определенными в договоре, превышающими ставку рефинансирования, то налог с выгоды не подлежит уплате. Однако, если условия договора не предусматривают процентов или они меньше 2/3 ставки рефинансирования, то возникает материальная выгода от экономии на процентах по кредиту, с которой физическому лицу (учредителю) необходимо перечислить 35% НДФЛ.

Для завершения шага №5 бухгалтерской отчетности рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом.