Предоставление документов налоговой по операциям на личных расчетных счетах ИП и близких родственников: правомерность проверки и объяснение важности операции

Согласно статье 92 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган документы, необходимые для определения налоговой базы и налоговых обязательств. В случае, описанном в Вашем вопросе, налоговая инспекция вправе требовать от налогоплательщика представления документов, подтверждающих правильность проведенных операций на личных расчетных счетах ИП. Такими документами могут быть, например, договор займа, расписки и документы, подтверждающие проведение операций через Сбербанк Онлайн и наличными средствами.

Относительно возможности устного объяснения, что операции являются долговыми, следует отметить, что налогоплательщик должен предоставить необходимые документы в соответствии с требованиями налогового законодательства. Устное объяснение может не являться достаточным доказательством правильности проведенных операций.

Относительно смотрения на движения по личному счету, не привязанному к счету ИП, стоит отметить, что налоговые органы вправе проводить налоговый контроль с целью проверки правильности расчетов по налогам и сборам. Для этого налоговые органы могут использовать любую информацию, необходимую для определения налоговой базы и налоговых обязательств. Обязательство по предоставлению информации распространяется на все расчетные счета налогоплательщика, включая личные расчетные счета. Таким образом, налоговая инспекция вправе смотреть движения по личному счету физического лица, не привязанному к счету ИП, если это необходимо для определения налоговой базы и налоговых обязательств ИП.

Для решения данного вопроса Вам понадобятся документы, подтверждающие факт займа и его возврата. Это могут быть договор займа, расписки и другие документы, которые свидетельствуют о переводе денежных средств между физическими лицами.

Устное объяснение, что сделка является займом и не относится к предпринимательской деятельности, не будет достаточным для налоговой инспекции.

Налоговая инспекция имеет право получать информацию о движении денежных средств по личным счетам физических лиц, в том числе и не привязанным к счету ИП, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Таким образом, для решения данного вопроса необходимо предоставить документы, подтверждающие факт займа и его возврата, а также учитывать, что налоговая инспекция имеет право получать информацию о движении денежных средств по личным счетам физических лиц.

Статьи 86, 87, 88, 89 и 90 Налогового кодекса Российской Федерации регулируют вопросы предоставления налоговой инспекции документов и информации, необходимой для контроля за исполнением налогоплательщиками своих обязанностей по уплате налогов и сборов в бюджет.

При наличии долга и движения средств на личных расчетных счетах ИП и близких родственников, налоговая инспекция имеет право запросить документы, подтверждающие факт данного долга и движения средств (например, договор займа, расписки). Устное объяснение без соответствующей документальной подтвержденности не может быть признано достаточным для налоговой инспекции.

В связи с вышедшим от 17.02.2021 № 6-ФЗ налоговая инспекция имеет право запрашивать информацию о движениях по любым расчетным счетам налогоплательщика, включая личные счета, не привязанные к счету ИП. Соответственно, налоговая инспекция может запрашивать и анализировать движения по личному счету, если это необходимо для проверки правильности уплаты налогов и сборов в бюджет.