Правильное применение УСН 6%, взаимодействие с заказчиком и отчетность по НДС: рекомендации для ООО

Если ООО применяет УСН 6%, то в книге доходов должен быть отражен доход без НДС. Если же в счете-фактуре указан НДС, то он должен быть оплачен и отражен в декларации по НДС. В данном случае не будет двойного налогообложения, так как НДС был уплачен и отражен в декларации по НДС.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Устав ООО, свидетельство о государственной регистрации юридического лица и налоговая декларация по НДС за соответствующий период.

2. Счёт-фактура, выставленный заказчиком, на котором указан НДС.

3. Договор между ООО и заказчиком на оказание услуг или поставку товаров.

Относительно вопроса о том, как в книге доходов отразить операцию с НДС, следует отметить, что согласно ст. 346.11 Налогового кодекса РФ, при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) на основании ст. 346.21 НК РФ, налоговая база определяется исходя из дохода, полученного за налоговый период. При этом сумма налога с дохода ограничивается размером налоговой ставки, установленной для соответствующей категории налогоплательщиков.

Если ООО применяет УСН на основании ст. 346.21 НК РФ с налоговой ставкой 6 процентов, то налог на добавленную стоимость (НДС) не включается в налоговую базу. Следовательно, операция с получением НДС не отражается в книге доходов.

Если ООО выставило заказчику счёт-фактуру с НДС, то ООО обязано уплатить соответствующую сумму НДС в бюджет и сдать налоговую декларацию по НДС. Однако, при наличии факта двойного налогообложения, ООО может иметь право на вычет НДС по операции с получением товаров или услуг, по которой был оплачен НДС.

С учетом вышеизложенного, следует рекомендовать Обществу провести подробный анализ документов и конкретных обстоятельств, связанных с их ведением, чтобы принять правильное решение в данной ситуации.

Статья 346.21 НК РФ "Уплата НДС при применении упрощенной системы налогообложения";

Статья 173.2 НК РФ "Характеристика налогового периода при применении упрощенной системы налогообложения";

Статья 174 НК РФ "Список расходов, которые не учитываются при определении налоговой базы (в случае применения упрощенной системы налогообложения)";

Статья 154.1 НК РФ "Расчет и уплата налога на добавленную стоимость при приобретении товаров, выполнении работ, оказании услуг налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения".