Открытие ООО на УСН для работы по агентским договорам в сфере грузоперевозок: расчеты с НДС и возможность возврата НДС заказчиком

Согласно статье 171 Налогового кодекса Российской Федерации, передаточный документ, содержащий выставляемый на оплату покупателем товара, выполненных работ, оказанных услуг документ, в том числе счет-фактуру, должен содержать реквизиты, необходимые для идентификации организации-поставщика товаров, работ, услуг налоговыми органами, за исключением номера корреспондентского счета и номера телефона организации-поставщика товаров, работ, услуг.

Поскольку вы являетесь агентом и выставляете счет-фактуру с НДС заказчику за услуги перевозки, то он вправе запросить у вас налоговый документ, подтверждающий факт уплаты НДС, так как именно заказчик является плательщиком НДС за эти услуги.

Ответ на вопрос о возможности предъявления заказчиком требований о возмещении НДС зависит от конкретных условий договора между вами, заказчиком и перевозчиком. Однако, если в соответствии с договором вы отправляете заказчику счет-фактуру с НДС и уплачиваете сумму НДС по этому счету на бюджет, то возможность возмещения НДС должна быть прописана в договоре и зависеть от указанных в нем условий и соглашений.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Устав ООО;
2. Документы, подтверждающие регистрацию ООО в налоговой инспекции;
3. Договоры агентского обслуживания и грузоперевозки;
4. Счета-фактуры, выставляемые Заказчику;
5. Документы, подтверждающие оплату перевозок, перечисляемую Перевозчику минус вознаграждение Агента.

В отношении возможности Заказчика предъявлять к возмещению НДС необходимо обратить внимание на условия договоров и права и обязанности сторон. Если условия договоров предусматривают возможность возмещения НДС Заказчиком, то он может предъявлять к возмещению соответствующие затраты, включая НДС, уплаченный Агентом, если это установлено договором. Однако, если условия договора не предусматривают такую возможность, то Заказчик не имеет права требовать возмещения таких затрат.

Статьи, которые могут быть применимыми для решения данного вопроса:

1. Статья 146 Гражданского кодекса РФ "Договор поручения".
2. Статья 346.14 Налогового кодекса РФ "Налогообложение услуг, связанных с грузоперевозками, а также с перевозками пассажиров и багажа".
3. Статья 171 Налогового кодекса РФ "Обязательства налогоплательщика по уплате налога".
4. Статья 162 Налогового кодекса РФ "Уменьшение налоговой базы и налогового периода".
5. Статья 165 Налогового кодекса РФ "Возврат налога, уплаченного в связи с экспортом товаров (работ, услуг)".
6. Пункты 1, 3, 5 статьи 10 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 №402-ФЗ.