Поставка компьютеров и ПО с возможностью взаиморасчетов без НДС: вопросы договора и соглашения для муниципального заказчика

Согласно статье 146 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база при продаже товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) исключая налог на добавленную стоимость.

Согласно пункту 4 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации, в состав налоговой базы не включается сумма НДС, если НДС облагается ставкой 0% или предусмотрена льгота по налогообложению в виде освобождения от уплаты налога.

Согласно подпункту 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ, права на использование результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора не облагаются НДС.

На основании вышеизложенного, если у вас есть действующий лицензионный договор с поставщиком на программное обеспечение, в соответствии с подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ, права на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности не облагаются НДС.

Таким образом, вы можете выставить заказчику два счета: на компьютеры с НДС и отдельно на программное обеспечение без НДС.

Дополнительное соглашение не требуется, поскольку оплата за программное обеспечение будет производиться на основании действующего лицензионного договора с поставщиком.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Договор на поставку компьютеров с установленным программным обеспечением с поставщиком без НДС.

2. Муниципальный контракт на поставку компьютеров с установленным программным обеспечением с муниципальным учреждением.

3. Нормативные акты, в которых установлен порядок налогообложения и освобождения от НДС.

Согласно пункту 1 статьи 146 НК РФ, обязанность по уплате НДС возникает у продавца товаров (работ, услуг) при их реализации на территории Российской Федерации. В случае, если продажа товаров осуществляется в рамках государственного или муниципального контракта, стороны могут запрашивать раздельный расчет по цене товаров и услуг.

Согласно подпункту 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ, результаты интеллектуальной деятельности, которые используются на основании лицензионного договора, не облагаются НДС. Поэтому, при покупке программного обеспечения у поставщика без НДС, необходимо указать в договоре, что эта услуга является лицензионным использованием результатов интеллектуальной деятельности.

Следовательно, на основании указанных выше норм и положений законодательства Российской Федерации, Вы можете выставить заказчику два счета: - на компьютеры с НДС; - отдельно на программное обеспечение без НДС.

Дополнительное соглашение с муниципальным учреждением заключать не требуется, так как право на выставление раздельных счетов у Вас имеется.

149, 155, 158, 161, 164 статьи Налогового кодекса Российской Федерации.

Ответ на вопрос о возможности выставить заказчику два счета требует дополнительных обстоятельств, и я не могу дать четкий ответ без полного ознакомления со всеми документами и условиями контракта. Однако, в силу пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, если услуга (в данном случае - установка ПО на компьютеры) предоставляется вместе с поставкой товара (компьютеров), то она не может быть выделена в отдельную строку в счете. Поэтому, если установка ПО необходима для работы компьютеров и она прямо не выделена в муниципальном контракте, то ее стоимость должна быть включена в стоимость компьютеров и облагаться НДС.

В случае, если Указанные вопросы не решены договором, также может потребоваться дополнительное соглашение между вашей компанией и заказчиком для уточнения условий исполнения контракта.