Получите вычеты на лечение и обучение: лимит 120 тыс. руб. в год

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, налогоплательщик может применять социальные налоговые вычеты по истечении отчетного (налогового) периода, в течение которого понесены расходы на увеличение суммы таких вычетов. Применение социальных налоговых вычетов производится одновременно с подачей декларации по налогу на доходы физических лиц за соответствующий год.

В данном случае, если в 2022 году был применен одновременно вычет за обучение и за лечение, и их суммарный размер не превышал лимита в 120 тыс. руб. за год, то в 2023 году налогоплательщик может использовать оставшийся лимит для получения социального налогового вычета за лечение. А в 2024 году, если размер расходов на обучение составит 90 тыс. руб. или менее, то налогоплательщик сможет получить социальный налоговый вычет за обучение.

Для получения социального налогового вычета на лечение и обучение необходимо предоставить документы, подтверждающие расходы.

Для расходов на лечение необходимо предоставить медицинские счета, квитанции об оплате медицинских услуг, а также заключение врача о необходимости лечения и его продолжительности.

Для расходов на образование необходимо предоставить документы об оплате обучения (например, квитанции об оплате за обучение), договор об образовании, а также документы, подтверждающие фактическую оплату расходов на образование (например, выписки из банковских счетов).

Относительно возможности получения вычета за лечение в 2023 году и за обучение в 2024 году, необходимо учитывать, что лимит на социальный налоговый вычет за год действует исключительно в течение соответствующего календарного года. Таким образом, если в 2022 году лимит на вычет уже был израсходован, то получить вычет за лечение в 2023 году не удастся. Однако, если расходы на лечение в 2022 году не достигли предельной суммы в 120 тыс. руб., то возможно получение вычета за лечение в следующем году. Аналогично, если расходы на обучение в 2022 году не достигли лимита, то возможно получение вычета за обучение в следующий год.

Статья 219 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц" и статья 218.1 Налогового кодекса РФ "Социальные вычеты из налога на доходы физических лиц".