Получите право на использование песни ООО от физ. лица гр. Грузии, с выплатой вознаграждения. Узнайте о НДФЛ и страховых взносах при использовании трека в мире или на территории Грузии и РФ.

Согласно статье 208 НК РФ, доход, полученный физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, от источников в Российской Федерации, в том числе от использования объекта интеллектуальной собственности на территории РФ, облагается налогом в размере 30 процентов.

Соответственно, ООО должно удерживать НДФЛ в размере 30% от вознаграждения, выплачиваемого гражданину Грузии за использование трека, если данный гражданин не является налоговым резидентом РФ и не имеет постоянного проживания на территории РФ.

В отношении страховых взносов, уплачиваемых в ПФР, ФОМС и ФСС, необходимо руководствоваться положениями Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» №212-ФЗ от 24 июля 2009 года. В соответствии с указанным законом, если гражданин Грузии, являющийся автором трека, не является налоговым резидентом РФ, ему не требуется уплачивать страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС России. Однако, ООО, как работодатель, может быть обязано уплатить страховые взносы налоговым органам России за своих сотрудников, включая резидентов и нерезидентов страны.

Для решения данного вопроса необходимо следующее:

1. Договор между физическим лицом гражданином Грузии и ООО об использовании песни (трека).
2. Документы, подтверждающие факт нахождения гражданина Грузии на территории Грузии или РФ (в зависимости от ситуации): паспорт, СНИЛС и т.д.
3. Сведения о размере вознаграждения, которое будет выплачивать ООО за использование трека.
4. Знание налогового законодательства РФ и Грузии.

Относительно вопроса о необходимости оплаты НДФЛ и страховых взносов для физического лица гражданина Грузии, необходимо разобрать следующие случаи:

1. Если гражданин Грузии находится на территории Грузии, то ООО - налоговый резидент РФ - обязано удержать НДФЛ с указанного вознаграждения за использование трека и перечислить его в налоговые органы РФ. Страховые взносы не подлежат уплате в данном случае.
2. Если гражданин Грузии находится на территории РФ, то ООО - налоговый резидент РФ - также обязано удержать НДФЛ с указанного вознаграждения за использование трека и перечислить его в налоговые органы РФ. В случае, если гражданин Грузии имеет СНИЛС и является страхователем, то ООО должно удержать страховые взносы из вознаграждения и перечислить их в соответствующие фонды социального страхования РФ.

Необходимо отметить, что для обеспечения корректности налогообложения в данном случае рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам в области налогового и трудового законодательства.

Статьи, применимые для решения данного вопроса, следующие:

• Налоговый кодекс РФ, статьи 208 и 309 - определяют порядок обложения НДФЛ и страховых взносов на доходы физических лиц;
• Конвенция между Россией и Грузией об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал - устанавливает правила определения места налогообложения доходов в зависимости от юридического статуса дохода и места его получения.

Для ответа на вопрос о необходимости уплаты НДФЛ и страховых взносов ООО следует провести более детальный анализ обстоятельств, связанных с получением дохода гр. Грузии, в соответствии с конкретными положениями указанных статей закона.