Получение и отражение валютной выручки для ИП на УСН в России и за рубежом

Согласно валютному законодательству Российской Федерации, резиденты РФ обязаны осуществлять операции с валютой через уполномоченных банков РФ. Поэтому, получая валютную выручку на зарубежный счёт, вы можете нарушить это законодательство. Если же вы переведёте эту валюту на свой счёт в уполномоченном банке РФ, то вы уже будете соответствовать требованиям законодательства.

Относительно налогообложения, если вы зарегистрированы как ИП на УСН, вам необходимо будет указать доходы, полученные от международных контрактов, в своей налоговой декларации. Для пересчёта валютной выручки по курсу ЦБ РФ на дату поступления, вам следует обратиться к уполномоченному банку РФ, который проводил операцию конвертации валюты.

Для решения данного вопроса Вам могут потребоваться следующие документы:

1) Договор оказания услуг между Вашим ИП и зарубежной компанией.

2) Документы, подтверждающие открытие валютного счета и поступление валютных средств на него.

3) Курсовые разницы, произошедшие в связи с переводом валюты на счёт.

4) Так же могут потребоваться документы, подтверждающие уплату налогов и сборов.

Согласно законодательству Российской Федерации, Вы можете получать валютные средства на свой зарубежный счет в случае, если будет выполнен ряд требований, предусмотренных законом "О валютном регулировании и валютном контроле" и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. В том числе, контракт между заказчиком-нерезидентом и вашим ИП должен быть заключен до 1 марта 2022 года.

Если Вы переведёте валюту с зарубежного счёта на свой счёт в уполномоченном банке РФ, то также должны соблюдаться все требования законодательства Российской Федерации.

Для целей налогообложения Вам необходимо указать полученную выручку в декларации по УСН, указав курс ЦБ РФ на дату поступления этих средств. При этом необходимо учитывать курсовые разницы, произошедшие в связи с переводом валюты на счёт.

Однако, рекомендуем обратиться за консультацией к специалисту в налоговой сфере, так как данная операция требует осторожности в силу сложности налогового и валютного законодательства Российской Федерации.

Статьи, которые применимы для решения данного вопроса:

1. Статья 346.16 Налогового кодекса РФ - определяет правила налогообложения доходов иностранных организаций в РФ.

2. Статья 15.25.4 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" - определяет правила открытия валютных счетов физическими лицами за пределами РФ и порядок осуществления операций с этими счетами.

3. Статья 15.25.5 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" - определяет требования к переводам валютных средств в РФ.

4. Статья 15.25.6 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" - определяет правила и процедуру открытия и использования счетов в уполномоченных банках РФ для проведения операций по валютным счетам, открытым физическими лицами за пределами РФ.

5. Статья 15.25.7 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" - определяет правила отражения операций с иностранными валютами для целей бухгалтерского учета.

6. Статья 15.25.10 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" - определяет правила выплаты доходов физическим лицам в иностранной валюте.

По данному вопросу необходимо провести тщательное изучение договора, а также действующего законодательства и инструкций к нему, чтобы правильно определить наличие нарушений валютного законодательства РФ, и правильно отразить эти операции для целей налогообложения ИП в России.

61, 75, 76, 80.1, 113.1 НК РФ, Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", Распоряжение Банка России от 12.01.2018 № 5247-У "Об утверждении Положения о порядке осуществления валютного контроля банками Российской Федерации и их структурными подразделениями при совершении валютных операций".