Как справиться с запросом ФНС: документы и информация для ИП на УСН Доходы при получении валютной выручки из США за разработку ПО.

1. Действительно, ИП, работающий на УСН «Доходы», не обязан вести бухгалтерский учет, поэтому можно сделать пояснительную записку для инспектора, что у вас нет документов, подтверждающих факт принятия товаров, работ, услуг к учету. Ссылки на законы: пункт 1 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ, пункт 8 статьи 6.1 Закона «О бухгалтерском учете».
2. Да, регистры 51 и 52 счетов также относятся к бухгалтерскому учету, который не требуется вести для ИП на УСН «Доходы».
3. Согласно инструкции 181-И от 16.08.2017 сведения (справки) о валютных операциях больше не требуются.
4. «Счета и иные регистры бухгалтерского и налогового учета, отражающие операции по данной внешнеэкономической сделке» - это документы, которые необходимы для отчетности по внешнеэкономической деятельности. Они могут включать в себя книгу покупок или продаж, акты выполненных работ, счета-фактуры и другие документы.

Ответы на общие вопросы:

1. Копии документов могут быть заверены надлежащим образом, если на них стоят печать и подпись ИП, либо нотариуса. Пронумерование и подпись также могут быть достаточными, но в таком случае стоит убедиться, что инспекторы ФНС не потребуют заверения документов нотариально.
2. Если дата получения запроса указана в уведомлении, а не в письме, то крайний срок подачи ответа составляет 7 рабочих дней после даты, указанной в уведомлении.
3. Непредставление документов в установленный срок может привести к штрафу по статье 19.7 КоАП. Возможны также другие негативные последствия в зависимости от того, каких документов не хватает и какие документы будут предоставлены вместо них.
4. Запрос ФНС является правомерным, он должен быть составлен в соответствии с требованиями налогового и бухгалтерского законодательства. В случае нарушений со стороны ФНС стоит обратиться к вышестоящим органам.

Для решения данного вопроса следует предоставить всю запрашиваемую информацию и документы в соответствии с требованиями, указанными в запросе ФНС.

Отвечая на вопросы по конкретным пунктам запроса, отмечу следующее:

1. Если у ИП на УСН «Доходы» нет документов, подтверждающих факт принятия товаров, работ, услуг к учету, то он не обязан их предоставлять. Соответствующая ссылка на закон: статья 346.11 НК РФ.

2. Регистры 51 и 52 счета – это регистры бухгалтерского учета, на которые проводятся операции по расчетам с покупателями и поставщиками. Если ИП не ведет бухучет по данным регистрам, то он не обязан предоставлять их в ответ на запрос ФНС.

3. Согласно Инструкции 181-И от 16.08.2017 г., сведения (справки) о валютных операциях более не требуются для представления в налоговые органы при наличии соответствующей информации в бухгалтерском учете.

4. Счета и иные регистры бухгалтерского и налогового учета, отражающие операции по данной внешнеэкономической сделке, могут включать в себя, например, журнал регистрации входящих счетов-фактур, журнал регистрации выданных счетов-фактур, журнал регистрации расходных ордеров, журнал регистрации приходных кассовых ордеров и т.д.

Отвечая на общие вопросы, отмечу следующее:

1) Для заверения копий документов надлежащим образом необходимо приложить к ним печать организации или подпись главного бухгалтера, заверенную печатью.

2) Указанный в запросе срок на предоставление документов составляет 7 рабочих дней. Если запрос был получен ИП в срок, то он не пропустил крайний срок. Если же запрос был получен позже указанного срока, то необходимо предоставить документы как можно скорее и попытаться обосновать задержку.

3) Непредставление документов в установленный срок может повлечь за собой ответственность ИП по статье 19.7 КоАП РФ. Кроме того, в зависимости от обстоятельств, может быть принято решение о проведении налоговой проверки ИП.

4) Запрос ФНС является правомерным и составлен в соответствии с законодательством РФ.

1) Статья 346.20 Налогового кодекса РФ от 31.07.1998 № 146-ФЗ "Особенности налогообложения отдельных видов доходов налогоплательщиков" 2) Статья 10 Федерального закона от 7 декабря 2011 года № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" 3) Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И "О валютном контроле" 4) Статья 25.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Отвечаю на дополнительные вопросы: 1) Копии документов должны быть заверены нотариально или соответствующей уполномоченной организацией. Простая прошнуровка и подпись недостаточны. 2) Если вы получили запрос в рабочее время, то сроки для ответа начинаются со следующего рабочего дня. Если вы прислали ответ в течение 7 рабочих дней со дня получения запроса, то срок соблюден. 3) Опоздание с предоставлением документов может привести к штрафу в соответствии со статьей 19.7 КоАП. Также может быть возможно начало проверки деятельности вашего ИП. 4) ФНС имеет право запрашивать документы, необходимые для проверки налоговой базы налогоплательщика, поэтому запрос считается правомерным. Однако, он должен соответствовать официальной форме документа, установленной законодательством.