Полная оплата квартиры в 2013 году. Гос.регистрация права собственности - ноябрь 2016 года. Продажа в 2020 году без налога. Ипотека погашена. Условия продажи и налоговой оптимизации.

Согласно ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации, физические лица освобождаются от уплаты налога на доходы от продажи принадлежащего им имущества, если с момента приобретения указанного имущества до продажи прошло более пяти лет. При этом, вряд ли ипотека может быть признана полной оплатой, т.к. это финансовое обязательство, которое предполагает определенные условия и сроки погашения, а не полную и безотзывную оплату за квартиру.

Следовательно, если вы продали квартиру в 2020 году, то для освобождения от налога на доход от продажи, вы должны были владеть данной квартирой не менее 5 лет до продажи, т.е. до 2015 года. В случае, если вы не владели квартирой указанный выше срок, то вы должны будете уплатить налог на доходы от продажи квартиры. Обязательность подачи налоговой декларации по доходам от продажи квартиры возникает при наличии дохода, превышающего пороговые значения, установленные налоговым законодательством. Если налог подлежит уплате, то необходимо заполнить и подать налоговую декларацию, указав в ней соответствующую сумму налога. Если налог не подлежит уплате, то можно не подавать налоговую декларацию.

Да, Вы правильно понимаете, что для того, чтобы не платить налог на доходы физических лиц при продаже квартиры, необходимо прожить в ней не менее пяти лет со дня полной оплаты (с учетом того, что на момент покупки и продажи Вами приобретенная квартира не была Вашим единственным жильем). Срок проживания в квартире начинается с даты государственной регистрации права собственности на нее.

Ипотека, уплаченная за квартиру, может быть учтена в качестве полной оплаты, если это предусмотрено договором о переуступке права требования по кредитному договору.

При этом, если Вы соблюдаете указанный срок владения квартирой, то налог на доходы физических лиц при продаже не подлежит уплате. Однако, для того, чтобы избежать штрафных санкций, рекомендуется представить декларацию по налогу на доходы физических лиц с указанием нулевой суммы налога.

Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217. Освобождение от налога на доходы физических лиц, полученные в результате продажи имущества, принадлежащего налогоплательщику более трех лет.