Передача прав собственности на акции ОАО ТАТНЕФТЬ родственникам: налоговая оптимизация и ДКП

Добрый день. В соответствии со статьей 217 НК РФ, право собственности на акции ОАО ТАТНЕФТЬ может быть передано через дарение или договор купли-продажи.

Если выбрать договор дарения, то налог на имущество физических лиц будет начислен по ставке 35% от рыночной стоимости акций, выраженной в договоре дарения. Для уменьшения налоговой нагрузки возможно указание в договоре дарения стоимости акций, ниже рыночной, однако для исключения рисков рекомендуется указывать реальную стоимость.

Для перехода права собственности на акции через договор дарения необходимо его оформление в нотариальной форме. Если стоимость акций, указанная в свидетельстве о праве на наследство, отличается от их рыночной стоимости, то налог на имущество будет рассчитываться именно от рыночной стоимости.

Если выбрать договор купли-продажи, то налог на доходы физических лиц будет начислен по ставке 13% от разницы между продажной и покупной стоимостью акций. Стоимость акций, указанная в договоре купли-продажи, должна соответствовать их действительной рыночной стоимости.

Рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту с целью выбора оптимального варианта перехода права собственности на акции и минимизации налогообложения.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

• Свидетельство о праве на наследство, подтверждающее получение акций ОАО ТАТНЕФТЬ в наследство в 2021 году;
• Документы, подтверждающие право на передачу акций, например, свидетельство о рождении или завещание;
• Документы, подтверждающие стоимость акций, например, справка о рыночной стоимости акций на дату перехода права собственности на них.

Относительно способов передачи акций родственникам, следует отметить следующее.

1. Договором дарения. Налог на дарение включается в налогооблагаемую базу доходов налогоплательщика и должен быть уплачен до наступления срока, установленного законом, налоговыми органами. Ставка налога на дарение составляет 35% от стоимости имущества, передаваемого в дар. В данном случае необходимо оформлять нотариальный договор дарения, а стоимость акций должна быть рассчитана в соответствии с их рыночной стоимостью на дату перехода права собственности на них, а не на дату получения имущества в наследство.

2. Через ДКП. В этом случае необходимо оформить договор купли-продажи акций ОАО ТАТНЕФТЬ. Стоимость акций должна быть указана в договоре купли-продажи, и ее можно установить любую, однако для избежания дополнительного налогообложения стоимость акций в договоре должна быть указана не менее их рыночной стоимости на дату заключения договора. В этом случае налог на доходы физических лиц в размере 13% будет уплачен продавцом, и только если стоимость акций в договоре менее их рыночной стоимости на дату заключения договора, то ФНС может возложить на продавца налоговые обязательства.

В целом, выбор способа передачи акций зависит от обстоятельств каждого конкретного случая. Рекомендуется обратиться за консультацией к профессиональному юристу, который поможет выбрать оптимальный способ передачи акций с минимальными налоговыми рисками.

1. Статьи, которые могут применяться в данном случае:

   • статья 217 Налогового кодекса РФ ("Налог на доходы физических лиц");
   • статья 572-577 Гражданского кодекса РФ ("Договор дарения");
   • статья 577.1 Гражданского кодекса РФ ("Государственная регистрация договоров дарения").

2. Статьи, которые могут применяться в данном случае:

   • статья 217 Налогового кодекса РФ ("Налог на доходы физических лиц");
   • статьи 554-563 Гражданского кодекса РФ ("Договор купли-продажи");
   • статья 554 Гражданского кодекса РФ ("Определение цены товара");
   • статья 711 Гражданского кодекса РФ ("Защита прав потребителей");
   • статьи 19-20 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ "О защите прав потребителей".