Открывая банковский счет за границей: какие уведомления нужно предоставлять налоговой

Здравствуйте, Яна!

В соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" и приказом Минфина России от 18 апреля 2005 года № 45н "Об утверждении Положения о представлении налогоплательщиками и физическими лицами, не являющимися налогоплательщиками, деклараций по налогу на доходы физических лиц и сведений по налоговым вычетам в налоговые органы", в случае открытия иностранного банковского счета на физическое лицо, которое в соответствии с законодательством РФ является налоговым резидентом, необходимо уведомить об этом налоговый орган.

Отвечая на Ваши конкретные вопросы:

1. Да, необходимо уведомить налоговую об открытии счета в соответствии с частью 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ.

2. Если сумма пополнений за 2021 год была ниже 600 000 руб, то отчет о движении средств предоставлять не нужно.

3. Если сумма пополнений за 2022 год будет больше 600 000 руб, и Вы станете налоговым нерезидентом, то отчет о движении средств за 2022 год представлять не нужно.

4. Если ребенок является налоговым резидентом РФ, то необходимо уведомить налоговую об открытии банковского счета на ребенка.

5. Да, необходимо уведомить налоговую об изменении статуса налогового резидента РФ.

Надеюсь, данная информация будет полезной для Вас. Если у Вас возникнут дополнительные вопросы, не стесняйтесь обращаться к юристам-специалистам в данной области.

1. В соответствии с частью 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" налоговый резидент Российской Федерации обязан уведомлять органы валютного контроля от своем открытии, закрытии банковского счета за границей, а также о приеме денежных средств на свой банковский счет за границей или передаче их со своего счета за границей на другие счета за границей. Таким образом, в данном случае вы обязаны уведомить налоговую об открытии банковского счета за границей в соответствии с частью 2 статьи 12 указанного закона, так как являетесь налоговым резидентом РФ на момент открытия счета.

2. В соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ об отчетности граждан (физических лиц), осуществляющих операции с иностранной валютой, резиденты РФ должны представлять отчет о движении средств на своих иностранных счетах и (или) о движении средств на иностранных счетах, которыми они распоряжаются, в случаях, если прием или отправка денежных средств в течение календарного года на счетах в банках за границей превысили эквивалент 600 000 рублей. Если сумма пополнений была ниже 600 000 рублей, отчет о движении средств за 2021 год не требуется представлять.

3. В случае, если в 2022 году вы станете налоговым нерезидентом РФ, но сумма пополнений банковского счета за границей превысит эквивалент 600 000 рублей, вы все равно должны предоставить отчет о движении средств за 2022 год в соответствии с требованиями статьи 14 указанного закона.

4. В соответствии с частью 1 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ резиденты РФ обязаны уведомлять органы валютного контроля об открытии банковских счетов за границей не только на себя, но и на других лиц (в том числе на несовершеннолетних детей). Таким образом, вы должны уведомить налоговую об открытии банковского счета на своего несовершеннолетнего ребенка за границей.

5. Если вы перестанете являться налоговым резидентом РФ в 2022 году, вы должны уведомить об этом налоговую в соответствии с установленным законодательством порядком. Однако это не освобождает вас от обязанности предоставлять отчет о движении средств на банковском счете за границей в случае, если превысите порог в 600 000 рублей.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы: 1. Документы, подтверждающие открытие банковского счета за рубежом на себя и ребенка. 2. Законодательные акты Российской Федерации, в том числе Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". 3. Международные договоры Российской Федерации, регулирующие вопросы налогообложения. 4. Налоговые декларации, свидетельствующие о статусе налогового резидента Российской Федерации, об открытии банковского счета за рубежом и движении средств по счету.

Отвечая на конкретные вопросы: 1. Согласно части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" налоговые резиденты РФ обязаны уведомлять налоговые органы об открытии и закрытии банковских счетов за рубежом на себя и своих несовершеннолетних детей. Так как вы являетесь налоговым резидентом Российской Федерации, вам следует уведомить налоговую организацию об открытии банковского счета за рубежом на себя и ребенка. 2. Согласно пункту 5 статьи 14.23 Налогового кодекса Российской Федерации, физические лица обязаны представлять налоговым органам сведения о движении средств на своих и (или) открытых ими банковских счетах (депозитах) за налоговый период, если общий объем такого движения превышает 600 000 рублей. При этом, если общий объем движения средств по вашему банковскому счету в 2021 году был ниже указанной суммы, то предоставлять отчет о движении средств в налоговую организацию не требуется. 3. Согласно статье 208.1 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый резидент РФ обязан представить налоговой организации в течение 3 месяцев со дня утраты статуса налогового резидента РФ налоговую декларацию по форме, утвержденной Правительством РФ. Таким образом, если в 2022 году сумма движения средств по вашему банковскому счету превысит 600 000 руб, несмотря на то, что вы станете налоговым нерезидентом РФ, вам следует предоставить отчет о движении средств и налоговую декларацию по данному вопросу. 4. Как я указал выше, налоговые резиденты РФ обязаны уведомлять налоговые органы об открытии и закрытии банковских счетов за рубежом на своих несовершеннолетних детей. Поэтому, если вы открыли банковский счет на ребенка за рубежом, вам следует уведомить налоговую организацию об этом. 5. Да, необходимо уведомить налоговую организацию о том, что вы больше не являетесь налоговым резидентом РФ. Это следует сделать не позже, чем в течение 3 месяцев со дня утраты статуса налогового резидента РФ.

1. В соответствии с частью 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" необходимо уведомить налоговую об открытии иностранного банковского счета.
2. В соответствии со статьей 15.25 Налогового кодекса РФ, предоставление отчета об открытии, изменении, закрытии счета за рубежом не требуется в случае, если все операции с денежными средствами на этом банковском счету в течение налогового периода составили менее 600 000 рублей (или эквивалент в валюте).
3. В соответствии со статьей 15.25 Налогового кодекса РФ, предоставление отчета об открытии, изменении, закрытии счета за рубежом не требуется после утраты налогового резидентства РФ, поэтому предоставлять отчеты о движении средств в этом случае не нужно.
4. В соответствии с частью 6 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" налоговому резиденту РФ необходимо уведомлять налоговую о наличии у него иностранных банковских счетов, в том числе на ребенка.
5. В соответствии со статьей 15.25 Налогового кодекса РФ, предоставление отчета об открытии, изменении, закрытии счета за рубежом не требуется после утраты налогового резидентства РФ, поэтому уведомление налоговой о том, что Вы больше не являетесь налоговым резидентом РФ, не требуется.

1. Согласно части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" уведомление налоговой о наличии (открытии) счетов (вкладов) за пределами территории РФ должно быть направлено налоговым резидентом РФ, включенным в налоговые реестры, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. При этом, в соответствии с частью 8 указанной статьи, уведомление не подлежит направлению, если иностранный счет открыт на имя несовершеннолетнего ребенка, в т.ч. не являющегося налоговым резидентом РФ.
2. Отчет о движении средств за 2021 год не требуется предоставлять, если сумма пополнений была ниже 600 000 руб (эквивалент в валюте), в соответствии с частью 4 статьи 14.31 Налогового кодекса РФ.
3. Согласно статье 14.31 Налогового кодекса РФ, налоговые резиденты РФ обязаны представлять в налоговый орган отчеты о движении денежных средств на своих счетах, расчетных счетах и (или) картах, открытых и поддерживаемых в банках за пределами территории РФ, если общая сумма приходов на указанные счета и (или) расчетные счета, а в случае отсутствия счетов - на карту за отчетный период составила более 600 000 рублей (эквивалент в иностранной валюте). Следовательно, отчет за 2022 год нужно будет предоставить, если сумма приходов на счета, открытые за пределами РФ, превысила указанную сумму, вне зависимости от налогового статуса резидента.
4. В соответствии с частью 8 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ уведомление налоговой о наличии (открытии) счетов (вкладов) за пределами территории РФ не подлежит направлению, если иностранный счет открыт на имя несовершеннолетнего ребенка, в т.ч. не являющегося налоговым резидентом РФ.
5. В соответствии с частью 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ, налоговый резидент обязан уведомлять налоговый орган о наличии у него доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц, полученных от источников в РФ и за ее пределами. Следовательно, если у Яны не будет доходов от источников в РФ и за ее пределами после потери статуса налогового резидента РФ, уведомлять налоговую об этом не требуется.