Открытие ИП с налогообложением УСН и продажа безакцизных товаров: вопросы по 145 НК и документам для ФНС. Помощь в понимании рисков.

Здравствуйте!

Статья 145 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налогов и сборов в случаях, когда оборот налогоплательщика за предыдущий налоговый период не превышал 2 000 000 рублей.

Однако, необходимо уточнить, что данное освобождение не является автоматическим и требует соблюдения определенных условий. Так, для воспользования данной льготой необходимо составить и подать в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль организаций за предыдущий налоговый период.

Подводным камнем может стать неправильное составление декларации или несоблюдение сроков ее подачи. Также следует учитывать, что воспользоваться правом на освобождение можно только один раз, при условии, что оборот налогоплательщика не превышал 2 000 000 рублей в предыдущем налоговом периоде.

Что касается сроков освобождения, то они зависят от способа ведения бухгалтерского учета и выбранной налоговой системы. В случае применения УСН на освобождение можно рассчитывать в течение всего срока действия договора налогового агента. В случае же перехода на ОСНО налогоплательщик должен будет начать исполнять свои обязанности с полным ведением бухгалтерского учета, что может потребовать дополнительных затрат на услуги бухгалтера или аудитора.

Что касается пакета документов, то вам необходимо будет подготовить декларацию по налогу на прибыль за предыдущий налоговый период, а также запросить в налоговой инспекции выписку из ЕГРЮЛ, копии свидетельства о государственной регистрации, устава и других документов, подтверждающих правомерность ведения ИП.

Надеюсь, ответ был полезен. Если у вас возникнут дополнительные вопросы, обращайтесь."

Данный вопрос связан с применением статьи 145 Налогового кодекса РФ, которая предусматривает освобождение от исполнения налоговых обязанностей организаций и индивидуальных предпринимателей в период их временной неактивности.

Для того, чтобы воспользоваться данной статьей, нужно представить следующие документы в налоговый орган:

1. Заявление о применении статьи 145 Налогового кодекса РФ;
2. Документы, подтверждающие временную неактивность организации или ИП в течение отчетного периода;
3. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя;
4. Документы, подтверждающие платежеспособность организации или ИП, если таковые имеются.

При этом следует учитывать, что применение данной статьи может повлечь за собой негативные последствия, связанные с потерей статуса налогоплательщика, отзывом свидетельства о государственной регистрации, а также с увеличением налоговой базы в дальнейшем. Поэтому перед принятием решения об использовании данной статьи следует тщательно проанализировать все возможные риски и последствия.

Статьями закона, применимыми для решения данного вопроса, являются:

• Статья 145 Налогового кодекса РФ – "Освобождение налогоплательщиков от уплаты налога при переходе на уплату налога по упрощенной системе налогообложения".
• Постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2019 года № 1844 "Об утверждении Правил освобождения налогоплательщиков от уплаты налога при переходе на уплату налога по упрощенной системе налогообложения".

Для воспользования освобождением по статье 145 НК РФ необходимо предоставить в ФНС следующие документы:

• Заявление на переход на УСН (форма Р21001);
• Выписку из ЕГРИП или ЕГРЮЛ;
• Решение об установлении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование по приемлемому ставке;
• Копии документов, подтверждающих объем доходов, полученных налогоплательщиком за предшествующий календарный год.

Подводные камни и риски связаны с тем, что размеры льгот по статье 145 НК РФ могут изменяться каждый год, поэтому необходимо внимательно следить за изменениями законодательства. Кроме того, при переходе на УСН могут возникнуть проблемы с контрагентами, которые не смогут работать с компанией в связи с изменением налоговой системы.