Открытие и использование банковского счета в Испании: покупка квартир, коммунальные платежи и перевод денег в Россию. Вопросы закрытия и информирования налоговой инспекции.

Если информация о наличии счета за границей и о движении средств по нему не была предоставлена в установленные законодательством сроки, то лицо может быть привлечено к ответственности по статье 15.25 п. 1 Кодекса об административных правонарушениях. В данной ситуации, поскольку счет был закрыт, ответственность может быть привлечена только за нарушение требования об информировании о наличии счета за границей в установленные сроки.

Действия, которые необходимо совершить в данной ситуации, зависят от конкретных обстоятельств дела. Если было получено уведомление о явке для участия в рассмотрении дел об административных правонарушениях, необходимо подготовиться к участию в рассмотрении дела, подробно изучив обвинение и подготовив необходимые документы и доказательства. Рекомендуется обратиться за помощью к юристу, специализирующемуся в данной области.

В настоящее время статья 15.25 п. 1 Кодекса об административных правонарушениях все еще применима, но с 01.01.2020 года вступили в силу изменения в законодательство, предусматривающие новый порядок информирования налоговых органов о наличии счетов за границей и потребности в уплате налога по доходам, полученным с использованием этих счетов.

Для решения данного вопроса потребуется предоставление следующих документов: - копия договора об открытии счета в Испании; - копии выписок со счета в Испании за период с 2009 года по 2018 год; - документы об открытии нового счета; - отчет о движении средств по новому счету; - документы о продаже квартиры и переводе денег на счет в России.

Согласно статье 15.25 пункт 1 КоАП РФ (действовала до конца 2019 года), юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, не представившие в установленный налоговым законодательством срок сведения об открытии, закрытии счетов или о движении денежных средств по счетам, могут быть привлечены к административной ответственности в виде штрафа в размере от 5 000 до 30 000 рублей.

Поскольку уведомление от ИФНС указывает на наличие нарушений по нескольким статьям статьи 15.25 КоАП РФ (ч. 2, 6, 6.1, 6.2, 6.3), то следует предоставить запрашиваемые документы и документально подтвердить свои действия по информированию налоговых органов об открытии и закрытии счета, а также о движении денежных средств по нему.

При рассмотрении данного вопроса в налоговой инспекции необходимо обратить внимание на конкретные нарушения, которые были выявлены в уведомлении, и предоставить необходимые документы и объяснения по каждому из них. Если есть возможность, стоит обратиться к юристу или налоговому консультанту за помощью в решении данного вопроса.

Что касается применимости статьи 15.25 пункт 1 КоАП РФ, то на данный момент данная статья является устаревшей и не действует. Вместо нее введено новое правило об обязательном предоставлении сведений о счетах и операциях с ними в банках, которое закреплено в статье 15.25.1 КоАП РФ.

Статьи 15.25(2-6) КоАП РФ. Возможно, статья 15.25(1) КоАП РФ применима, однако, это зависит от того, были ли переводы на счет в Испании осуществлены в нарушение порядка, установленного законодательством РФ. По данному вопросу необходимо провести дополнительное исследование обстоятельств дела. При рассмотрении данного вопроса в налоговой инспекции необходимо предоставить все документы и объяснения, связанные с движением средств на указанном счете и закрытием его. При явке в налоговую инспекцию необходимо обратить внимание на содержание уведомления и при необходимости обратиться за консультацией к адвокату или другому специалисту в данной области.