Отгрузка несырьевых товаров в Киргизию с НДС 0%: отражение счет-фактуры и налогов в книге продаж

Согласно статье 168 Налогового кодекса Российской Федерации, при выполнении поставки товаров на территорию иностранного государства (в данном случае - Киргизию), на которую не распространяется налог на добавленную стоимость (НДС), подтверждение об уплате косвенных налогов не требуется. Однако, в соответствии с пунктом 5 статьи 92 Налогового кодекса Российской Федерации, организации и индивидуальные предприниматели-плательщики НДС обязаны вести книгу покупок и книгу продаж, в которых отражаются приобретенные ими товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, а также их реализация, а также представлять отчетность в налоговый орган. Следовательно, необходимо отразить в книге продаж счет-фактуру на отгрузку товаров в Киргизию с указанием ставки НДС равной 0%. Если подтверждение об уплате косвенных налогов от покупателя получено будет позднее, то можно будет внести соответствующие исправления в книгу продаж в последующий период.

Для решения данного вопроса необходимо обратиться к Налоговому кодексу Российской Федерации.

Согласно статье 166 Налогового кодекса РФ, организации, осуществляющие поставки товаров, обязаны отражать в книге продаж стоимость реализованных товаров, а также номера и даты выставленных счетов-фактур.

Таким образом, если у организации имеется счет-фактура на отгрузку в Киргизию, она должна отразить ее в книге продаж в первом квартале 2022 года. Отсутствие подтверждения об уплате косвенных налогов от покупателя не является основанием для отказа от отражения отгрузки в книге продаж.

Если подтверждение об уплате косвенных налогов от покупателя будет получено позже, необходимо будет отразить эту информацию в налоговой отчетности за соответствующий период.

Статья 170 Налогового кодекса Российской Федерации "Книга продаж" и статья 165 Налогового кодекса Российской Федерации "Сроки представления налоговой декларации налогоплательщиком".