Отчетность по сдаче квартиры в наём через Airbnb: заполнение декларации, договоры и налоговые вопросы

Добрый день!

Рассмотрим Ваши вопросы по порядку.

Согласно пункту 2 статьи 229 НК РФ, доходом признается любое получение денежных средств (в том числе их эквивалента) и (или) иного имущества в денежной форме. При этом доходом признается любое получение имущества в натуральной форме, если иное не предусмотрено НК РФ. Таким образом, полученные от сдачи квартиры в наём через портал Airbnb денежные средства должны быть указаны в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Отсутствие договора найма квартиры в данном случае не является основанием для отсутствия обязанности уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Налогоплательщик должен указать полученные денежные средства в соответствующих строках налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

По вопросу о налоговой доверенности от второго совладельца квартиры: если первый совладелец имеет право распоряжаться квартирой полностью, то необходимость наличия налоговой доверенности от второго совладельца отпадает. Если же право распоряжаться квартирой обусловлено договором долевого собственности, в котором указаны обязанности и права каждого собственника, включая право на получение денежных средств от сдачи квартиры в наём, то необходима налоговая доверенность от второго совладельца.

Налог на предпринимательскую деятельность (НПД) не применим к доходам физических лиц, полученным от сдачи жилья в аренду. В соответствии с пунктом 1 статьи 346.26 НК РФ, подоходный налог в размере 4% или 6% может быть уплачен самостоятельно физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в соответствии с перечнем видов деятельности, которые могут быть осуществлены в форме налогообложения, установленной настоящей статьей. В этом случае налогоплательщик получает статус индивидуального предпринимателя и обязуется нести все соответствующие обязательства, установленные законодательством для данной категории налогоплательщиков.

С уважением, юрист, специализирующийся на законодательстве Российской Федерации.

Для решения указанного вопроса необходимы следующие документы: 1. Документы, подтверждающие факт сдачи квартиры в наем через портал Airbnb и получение доходов от этой деятельности. 2. Документы, подтверждающие право собственности на квартиру, в том числе сведения о доле каждого собственника. 3. Копия паспорта каждого собственника квартиры. 4. Ответ на вопрос о том, нужно ли предъявлять налоговой доверенность от второго совладельца квартиры о том, что он позволяет первому совладельцу сдавать квартиру в аренду и согласен не получать доход от этой деятельности. 5. Информация о применимых налоговых ставках и возможных льготах.

Относительно вопроса о применении НПД вместо НДФЛ следует отметить, что данный налог применим только в случае, если физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность и при этом выполняет определенные условия, установленные законодательством. Сдача квартиры в наем не является предпринимательской деятельностью, поэтому применение НПД в данном случае невозможно.

Статьи, применимые в данном случае, могут включать, но не ограничиваться следующими:

• Статья 208 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) "Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц";
• Статьи 217-229 НК РФ, регулирующие налог на доходы физических лиц;
• Статья 420 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) "Договор найма";
• Постановление Правительства Российской Федерации от 10.07.2018 № 792 "О порядке расчета и уплаты налога на доходы физических лиц при осуществлении физическими лицами предпринимательской деятельности на основе договора поручения (контрактации)";
• Письмо Минфина России от 26.12.2016 № 03-04-06/76909 "О порядке отнесения доходов физических лиц от сдачи имущества в аренду к предпринимательской деятельности".

Ответ на вопрос о воспользовании НПД 4% для физических лиц или 6% для юридических лиц вместо НДФЛ 13% может быть найден в соответствующих нормах НК РФ и регулятивных актах. Также следует обращаться к конкретной ситуации и обстоятельствам.