Освобождение от НДС при выручке менее 2 млн. и оплата за превышение: ответы на вопросы

Здравствуйте, согласно статье 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации, если ваша выручка за календарный год не превысит 60 миллионов рублей, вы имеете право на ежеквартальное освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС). Освобождение от налогообложения НДС применяется при условии, что ваша выручка в предыдущем квартале не превышала 2 миллионов рублей.

Таким образом, если на конец квартала ваша выручка превышает 2 миллиона рублей, вы теряете право на ежеквартальное освобождение от уплаты НДС и обязаны платить налог за соответствующий квартал. При этом, в соответствии со ст. 171 НК РФ, налоговая база включает в себя сумму, полученную за налогооблагаемый период.

Что касается момента оплаты, то НДС по итогам квартала обычно уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Таким образом, если на конец ноября вы превышаете 2 миллиона рублей, вы обязаны уплатить НДС за третий квартал и за сентябрь в течение установленного срока.

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы:

1. Отчетность за 4 квартал 2019 года;

2. Уведомление об освобождении от уплаты НДС в соответствии с законодательством Российской Федерации;

3. Документы, подтверждающие факт превышения оборота выручки в размере более 2 млн. рублей за календарный месяц;

4. Документы, подтверждающие обороты выручки за каждый квартал 2020 года.

Стоит отметить, что при превышении оборота выручки более чем в 2 млн. рублей за календарный месяц, Вы теряете право на освобождение от уплаты НДС и обязаны применять общую систему налогообложения. Таким образом, в случае превышения оборота выручки за календарный месяц более чем на 2 млн. рублей, Вы обязаны начать уплачивать НДС с момента превышения и оплатить соответствующую сумму налога в течение установленного законодательством срока.

В случае превышения оборота выручки только в конце квартала, Вы обязаны уплатить НДС только за тот календарный месяц, в котором произошло превышение, а также за все последующие календарные месяцы до конца квартала. Таким образом, если на конец ноября выявляется превышение оборота выручки, то необходимо уплатить НДС только за декабрь и за 4-й квартал в целом.

Налоговый кодекс Российской Федерации:

Статья 111.6 "Освобождение от налогообложения по налогу на добавленную стоимость"; Статья 149 "Сроки и порядок уплаты налога на добавленную стоимость".