Основные вопросы заполнения раздела 1 КУДиР: УПД, НДС и НДФЛ

Заполнение раздела 1 КУДиР для ИП на ОСНО осуществляется на основании УПД. Несовпадение суммы НДС в УПД и суммы НДС, посчитанной по формулам в этом разделе КУДиР, может объясняться тем, что в разделе 1 не учитываются корректировки по НДС, такие как разница в суммах НДС по приобретенным и реализованным ценностям. Для исчисления НДФЛ следует использовать данные из учетной политики ИП по налогообложению дохода.

Для решения вопроса по заполнению раздела 1 КУДиР для ИП на ОСНО потребуются следующие документы:

1. Унифицированные формы первичных документов (УПД), которые будут использоваться в деятельности ИП на ОСНО.

2. Приказ Минфина РФ от 31.07.2015 № 117н "Об утверждении формы и порядка заполнения книги учета доходов и расходов", который содержит необходимые инструкции по заполнению раздела 1 КУДиР.

3. Данные учета ИП, необходимые для расчета НДФЛ в итоге.

Раздел 1 КУДиР для ИП на ОСНО заполняется на основании УПД, поскольку эти документы являются основой для учета доходов и расходов ИП на ОСНО. Сумма НДС в УПД может не совпадать с суммой НДС, посчитанной по формулам в разделе 1 КУДиР из-за различных факторов, например, ошибок при заполнении документов или изменений цен. Для исчисления НДФЛ в итоге необходимо использовать данные учета ИП, которые позволят определить облагаемую налогом прибыль и соответствующую сумму НДФЛ.

Статьи, применимые для решения вопроса: - Налоговый кодекс Российской Федерации (статья 171); - Федеральный закон "О бухгалтерском учете" (статьи 26, 28, 29); - Приказ Минфина РФ от 29.07.1999 № 34н "Об утверждении формы и порядка заполнения книги учета доходов и расходов для налогового учета при осуществлении налогообложения на основе упрощенной системы налогообложения".