Спор с контрагентом: употребление УПД или Торг 12. Проблемы с выполнением требований по форме УПД и номерам ГТД. Правомерность требования УПД для неплательщиков НДС. Запрос регулирующей статьи или судебной практики.

В соответствии с пунктом 5 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, до 1 января 2021 года сведения об учете расчетов по упрощенной системе налогообложения могут отражаться в следующих документах: - договоре купли-продажи (поставки, выполнения работ, оказания услуг); - счет-фактуре; - товарной накладной (при наличии товарной накладной); - иных документах, подтверждающих факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Таким образом, требование контрагента о передаче УПД может быть обоснованным, однако отсутствие указанных в УПД номеров ГТД может создать проблемы при возникновении необходимости предоставления документов в налоговую инспекцию или при прохождении таможенных процедур.

Также следует учитывать, что отсутствие формы УПД в программе учета не может служить основанием для отказа в ее заполнении, поскольку обеспечение учета расчетов и формирование документов является обязанностью налогоплательщика.

Отметим, что наличие или отсутствие у налогоплательщика обязанности по оформлению УПД (или Торг-12) не зависит от того, является ли он плательщиком НДС или нет.

Согласно статье 169 Налогового кодекса РФ, организации и индивидуальные предприниматели могут применять различные формы отчетности, в том числе и товарные накладные, для учета передачи товаров и услуг, если они соответствуют установленным требованиям. При этом, отсутствие прямого требования контрагента использовать определенную форму отчетности, не является основанием для ее принудительного применения.

Таким образом, контрагент не может требовать от вашей организации использования УПД вместо Торговой накладной Торг 12, если в договоре или иной документации не прописано такое требование.

Неразрешимых противоречий между заполнением УПД и доступными формами учета, также не должно возникать, так как организация обязана передавать только фактические значения (количество, цену, стоимость) в документе передачи товаров.

Отмечу, что в случаях, когда применение Торговой накладной Торг 12 не предусмотрено законом, регламентом или договором, необходимо применение УПД.

Кроме того, возможен вариант, когда к контрагенту обращается требование о надлежащем оформлении отчетной документации в соответствии с требованиями закона и налогового учета. В таком случае, рекомендуется обратиться к юристам, которые оказывают профессиональные услуги в области налогового права.

Статьи, регулирующие данную ситуацию:

1. Статья 169 Налогового кодекса РФ "Передача товаров (работ, услуг). Документы, подтверждающие передачу товаров (работ, услуг)"

2. Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 N 355 "Об утверждении Правил составления и порядка заполнения формы строгой отчетности № ТОРГ-12"

3. Постановление Правительства РФ от 19.07.2018 N 870 "Об утверждении Правил применения унифицированных форм строгой отчетности при совершении операций с товарами (работами, услугами)"

В данной ситуации, поскольку вы не являетесь плательщиком НДС и не заключали договор с требованием оформления УПД, вы можете использовать Торг 12. Требование контрагента оформления УПД на данном этапе не является обязательным. Однако, для уточнения деталей данной конкретной ситуации, рекомендуется обратиться к юристу-специалисту в области налогового права.