Основные вопросы налоговой задолженности: вычеты из налога, выставление счетов и сроки платежей

Да, налоговая должна учесть платеж в ПФР за 2018 год, произведенный в январе 2019 года, как фактически выполненную обязанность. В соответствии с п. 2 ст. 46 НК РФ, расходы на страхование, в том числе фиксированные страховые взносы в ПФР, являются объектом налогового вычета при уплате налога на прибыль организаций (или уплате ЕНВД). В данной ситуации налогоплательщик воспользовался правом на налоговый вычет, оплатив фиксированные страховые взносы в ПФР.

Да, в соответствии со ст. 76 НК РФ налоговая инспекция вправе направлять уведомления о наличии налоговой задолженности и требования к её уплате без проведения камеральных проверок. Это право предоставляется налоговым законодательством в целях своевременной и эффективной взыскания налогов и сборов.

Срок выставления уведомлений о наличии налоговой задолженности зависит от ряда факторов, включая сроки налогового периода, даты подачи налоговой декларации и другие обстоятельства конкретной ситуации. Однако, в соответствии со ст. 46 НК РФ налоговые вычеты учитываются в порядке исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога, то есть вычет на страховую премию может быть учтен в налоговой декларации, поданной в ходе налогового периода, за которым закреплено право на вычет.

Сроки выявления налоговых задолженностей и предъявления требований к их уплате определяются в зависимости от обстоятельств конкретной ситуации и могут варьироваться в широких пределах от нескольких месяцев до нескольких лет. Согласно ст. 88 НК РФ налоговая инспекция вправе проводить проверку документов и сведений налогоплательщика за последние 3 года или за период деятельности налогоплательщика, если тот работал менее 3 лет. В соответствии со ст. 89 НК РФ налоговое обязательство возникает с момента совершения налогоплательщиком налогового действия, а сроки давности налоговых арбитражных дел определяются в соответствии со ст. 100 НК РФ, исходя из даты нарушения налогового законодательства.

Статья 219 Налогового кодекса РФ - порядок учета налоговых вычетов и расчета налога при уплате налога на прибыль организаций.

Статьи 76-77 Налогового кодекса РФ - право налоговых органов выдвигать требования к налогоплательщикам с учетом результатов проверки.

Сроки выставления счетов на уплату налогов и сборов устанавливаются статьей 91 Налогового кодекса РФ и зависят от вида налога/сбора и условий уплаты.

Статьи 88, 89, 100 Налогового кодекса РФ устанавливают порядок возникновения, учета и оплаты налоговых обязательств и нарушений налогового законодательства, а также санкции за нарушения. При этом сроки применения санкций (штрафов, пеней и т.д.) зависят от характера, степени и повторяемости нарушений.