Как минимизировать вопросы налоговой при переводе лизингового автомобиля на физическое лицо и сохранить вычеты НДС и налога на прибыль

Для перевода автомобиля на физическое лицо (учредителя ООО лизингополучателя) необходимо заключить договор купли-продажи на сумму, которая является рыночной стоимостью выкупленного автомобиля в момент его досрочного выкупа. Это обусловлено тем, что после досрочного выкупа автомобиль перестает находиться на балансе ООО Лизингополучателя, что означает смену владельца и переход имущественных прав. Таким образом, заключение договора с выкупной ценой по условиям договора лизинга - 60т.р не возможно. Также стоит уделить внимание вопросу налогообложения при продаже автомобиля. Для минимизации вопросов со стороны налоговой рекомендуется ООО Лизингополучатель произвести налоговый вычет по НДС и налогу на прибыль по договору лизинга.

1. Договор лизинга на автомобиль, подписанный между Лизингодателем и ООО Лизингополучателем.
2. Договор купли-продажи между Лизингодателем и ООО Лизингополучателем на сумму 600 тыс. рублей.
3. Договор купли-продажи между ООО Лизингополучателем и учредителем на сумму, которая не превышает выкупной платеж по договору лизинга – 60 тыс. рублей.

Перевод автомобиля на физическое лицо возможен только после окончания срока лизинга и погашения всех обязательств по договору лизинга.

При заключении договора купли-продажи между ООО Лизингополучателем и учредителем на сумму, которая не превышает выкупной платеж по договору лизинга – 60 тыс. рублей, возможно сохранение вычета НДС и налога на прибыль.

При заключении договора купли-продажи между ООО Лизингополучателем и учредителем на сумму, которая превышает выкупную платеж по договору лизинга – 60 тыс. рублей, необходимо убедиться в том, что сделка соответствует рыночной цене, чтобы избежать претензий налоговых органов по поводу искусственного уменьшения налогооблагаемой базы.

Для решения данного вопроса необходимо представить следующие документы:

1. Договор лизинга на автомобиль между Лизингодателем и ООО Лизингополучателем;
2. Договор купли-продажи автомобиля между Лизингодателем и ООО Лизингополучателем;
3. Документы, подтверждающие досрочное выкупление автомобиля;
4. Договор купли-продажи между ООО Лизингополучателем и учредителем на сумму, соответствующую рыночной стоимости автомобиля в момент досрочного выкупа.

В данном случае, для минимизации налоговых рисков и сохранения вычета НДС и налога на прибыль, необходимо заключить договор купли-продажи между ООО Лизингополучателем и учредителем на рыночную стоимость автомобиля в момент досрочного выкупа. В таком случае, договор будет заключен между юридическими лицами на рыночную стоимость, что не вызовет вопросов у налоговой службы.

Если же необходимо заключить договор на сумму, соответствующую выкупной цене по договору лизинга, то необходимо провести оценку автомобиля в соответствии с законодательством Российской Федерации и заключить договор на полученную рыночную стоимость.

Кроме того, стоит обратить внимание на то, что лизингополучатель должен будет уплатить разницу между суммой досрочного выкупа и выкупной ценой по договору лизинга в налоговые органы в качестве дохода ООО Лизингополучателя при закрытии сделки.

Статьи закона, применимые к данному вопросу:

1. Статья 158.1 Налогового кодекса РФ - об обложении НДС при реализации транспортных средств;
2. Статья 251.3 Налогового кодекса РФ - об особенностях налогообложения доходов, полученных от лизинговой деятельности;
3. Статья 554 Гражданского кодекса РФ - об условиях договора лизинга;
4. Постановление Правительства РФ от 19.01.1998 N 55 "Об утверждении Правил вычета налога на добавленную стоимость, оплаченного при приобретении товаров (работ, услуг), предназначенных для реализации на территории Российской Федерации".

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 155 Гражданского кодекса РФ ("Купля-продажа")
• Статья 665-667 Гражданского кодекса РФ ("Лизинг")
• Статья 346.17 Налогового кодекса РФ ("Налог на добавленную стоимость")
• Статья 251 Налогового кодекса РФ ("Налог на прибыль организаций")

Для перевода автомобиля на физическое лицо без потери вычета НДС и налога на прибыль, необходимо заключить ДКП на рыночную стоимость автомобиля, которая должна быть близка к сумме его досрочного выкупа по договору лизинга. Выкупной платеж по договору лизинга в размере 60 тыс. рублей не может быть использован для оформления ДКП между учредителем и ООО, так как это может быть квалифицировано налоговыми органами как сделка с нерыночной ценой и привести к налоговым рискам.