Основные налоговые вопросы при заключении договора безвозмездного пользования автомобилем между ООО и физическим лицом

Здравствуйте. Согласно ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации, доходы организаций облагаются налогом на прибыль. В данном случае, ООО будет обязано уплатить налог на прибыль с дохода, полученного от предоставления автомобиля в безвозмездное пользование физическому лицу. Физическое лицо, в свою очередь, несет ответственность за уплату налогов по месту нахождения ООО и месту своей регистрации, если это не совпадает с местом нахождения ООО.

По поводу проверки ИФНС ООО за заключение договора с зависимым лицом, необходимо отметить, что это зависит от конкретных обстоятельств дела. Однако, если договор заключен в соответствии с действующим законодательством и основывается на рыночных условиях, это не должно стать причиной для проведения проверки.

В отношении выбора формы договора (безвозмездное пользование или аренда) рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту.

Для правильного решения данного вопроса, ООО должно предоставить документы, подтверждающие факт заключения договора безвозмездного пользования автомобилем с физическим лицом (директором, единственным учредителем), в том числе сам договор и документы, подтверждающие наличие права собственности или использования автомобиля.

Если договор безвозмездного пользования заключается между зависимыми лицами (ООО и директором, учредителем), то в соответствии с законодательством Российской Федерации участники могут быть проверены налоговыми органами. В данном случае, следует обратить внимание на правильность оформления договора безвозмездного пользования, чтобы были соблюдены все необходимые требования законодательства.

По поводу налогообложения, договор безвозмездного пользования не относится к налогооблагаемым операциям, но его заключение может повлиять на налоговое положение ООО и физического лица. В случае, если ООО передает автомобиль физическому лицу в безвозмездное пользование, то такой автомобиль должен быть учтен на балансе ООО и быть списан амортизационными отчислениями. Физическое лицо, использовавшее автомобиль, должно будет декларировать такой автомобиль в качестве дохода от источника, который не является налогооблагаемым доходом налога на доходы физических лиц.

Также возможен вариант заключения договора аренды с экипажем/без экипажа, что является более распространенным вариантом в подобных ситуациях. Информация об этом договоре должна быть также представлена для решения данного вопроса.

В целом, в данном случае рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом, чтобы определить правильный выбор оптимального варианта договора и правильное налогообложение операции в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьи закона, применимые для данного случая:

• Статья 138 Налогового кодекса Российской Федерации "Предоставление безвозмездного пользования имуществом".

• Статья 271 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на прибыль организаций".

• Статья 346.4 Налогового кодекса Российской Федерации "Обязательства налогоплательщиков, осуществляющих операции со связанными лицами".

• Статья 651 Гражданского кодекса Российской Федерации "Договор аренды".

Относительно вопроса о проверке ИФНС ООО, следует отметить, что налоговая инспекция вправе проводить проверки выполняемых ООО операций со связанными лицами, включая безвозмездное пользование имуществом. Поэтому, при заключении договора безвозмездного пользования, необходимо учесть все правовые и налоговые аспекты данного вида сделок.