ГПХ с авансированием: услуги и работы по договорам, страховые взносы и налог УСН

Уважаемый, поскольку указанные Вами нормы Кодекса не дают прямого ответа на поставленный Вами вопрос, следует применять общие положения налогового законодательства Российской Федерации. Оплата страховых взносов должна осуществляться с момента начисления дохода в пользу физических лиц. Следовательно, при оплате аванса на заработную плату, на данный период должны быть уплачены страховые взносы. При этом, если доход на дату окончания договора и подписания акта выполненных работ не превышает порогов, установленных для применения ставки упрощенной системы налогообложения 3%, Вы можете применить указанную ставку при отчетности относительно всех доходов, включая аванс.

Для решения данного вопроса, вам нужно будет предоставить следующие документы:

1. Договоры ГПХ с работниками, которые предусматривают авансирование в 1 квартале и окончание работ во 2 квартале.

2. Акты приема-передачи выполненных работ (оказанных услуг) в момент их окончательной сдачи или отдельных этапов.

3. Документы, подтверждающие оплату страховых взносов для уменьшения налога УСН с 6% до 3%, как на аванс, так и на оставшуюся часть.

Однако, следует учесть, что уменьшение налога УСН с 6% до 3% возможно только в случае, если ваши доходы не превышают определенный лимит. Поэтому перед принятием решения по оплате страховых взносов следует убедиться, что ваши доходы не превышают этот лимит.

Статьи, применимые для решения данного вопроса, зависят от типа деятельности и организационно-правовой формы бизнеса.

Если предприятие работает на основе УСН (упрощенной системы налогообложения), то вопрос регулируется статьей 346.26 Налогового кодекса РФ.

Если предприятие работает на основе ОСН (общей системы налогообложения), то вопрос регулируется статьей 57 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", статьей 84 Федерального закона "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" и статьей 209 Налогового кодекса РФ.