Взносы на УСН: получение вычетов и перенесение на другой период | ООО, страховые взносы

В соответствии с Законом РФ "О налоге на прибыль организаций", страховые взносы, уплаченные работодателем, могут быть учтены при исчислении налога на прибыль только в случаях, указанных в статье 264 данного закона. В случае ООО на УСН, данные взносы могут быть учтены при исчислении налога УСН, если такая возможность предусмотрена регламентирующим этот налог законодательством. Однако, объем возможных вычетов и порядок их переносов в другой налоговый период определяются теми же нормативными актами, регулирующими порядок ведения налогового учета и исчисления налоговых обязательств. Рекомендуется обратиться к налоговому законодательству именно по налогу УСН, чтобы получить более точный и конкретный ответ относительно возможных вычетов и порядка их учета в данном случае.

Для ответа на данный вопрос понадобятся следующие документы:

1) Договор страхования - для того чтобы определить размер оплаченных страховых взносов;

2) Устав ООО - для выяснения режима налогообложения;

3) Бухгалтерская отчетность ООО - для получения данных о доходах и расходах, а также исчислении налогов;

4) Налоговые декларации ООО - для проверки наличия вычетов при исчислении налога УСН и их объема;

5) Закон о налогах и сборах - для уточнения правил взятия вычетов при исчислении налога УСН и переноса их в другой период.

Относительно объема возможных вычетов, он определяется исходя из требований закона, а именно, не превышает 50% базы налогообложения ООО. Однако, сумма возможных вычетов может быть ограничена размером дохода ООО и региональными нормами.

Согласно статье 346.15 НК РФ, уплаченные страховые взносы могут быть переданы на следующие налоговые периоды в случае, если вычеты по налогу УСН были ограничены. При этом, перенос возможен не более чем на три налоговых периода.

Статья 346.26 Налогового кодекса РФ.